海南快要封關(guān)了，有打算來海南注冊公司的外地老板問小博，海南封關(guān)前和封關(guān)后注冊公司有區(qū)別嗎？在海南成立公司有什么樣的優(yōu)惠政策？海南重點(diǎn)扶持的12大產(chǎn)業(yè)是什么，有沒有建筑業(yè)？針對這3個問題，博宇會計(jì)的小博就跟大家詳細(xì)說說。

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一、海南封關(guān)前和封關(guān)后注冊公司有區(qū)別嗎？

有的，封關(guān)前和封關(guān)后注冊公司的主要區(qū)別如下：

(一)稅收政策差異

1、企業(yè)所得稅

封關(guān)前已實(shí)施對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收的政策。封關(guān)后，該政策仍將延續(xù)，但需滿足實(shí)質(zhì)性經(jīng)營要求(如實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在海南、業(yè)務(wù)真實(shí)開展等)，否則可能無法享受優(yōu)惠。

2、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收

封關(guān)前部分商品已享受零關(guān)稅(如自用生產(chǎn)設(shè)備、原輔料等)。封關(guān)后，進(jìn)口征稅商品目錄外商品全面免征關(guān)稅，覆蓋范圍更廣，但需注意加工增值30%以上內(nèi)銷免關(guān)稅等新規(guī)則。

(二)行業(yè)準(zhǔn)入與監(jiān)管要求

1、負(fù)面清單調(diào)整

封關(guān)后負(fù)面清單可能進(jìn)一步縮減，但涉及國家安全、生態(tài)安全等領(lǐng)域的限制仍嚴(yán)格。例如，金融行業(yè)注冊資本可能需實(shí)繳，部分行業(yè)材料審核更嚴(yán)格。

2、合規(guī)管理強(qiáng)化

封關(guān)后稅務(wù)、社保數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管，對空殼公司、皮包公司的查處力度加大，要求企業(yè)具備真實(shí)辦公場所、員工團(tuán)隊(duì)及業(yè)務(wù)流水。

(三)注冊流程與成本

1、流程簡化與成本變化

封關(guān)前部分地區(qū)提供免費(fèi)刻章等便利措施，注冊流程相對寬松。封關(guān)后需通過“海南e登記”平臺提交材料，審核趨嚴(yán)，且部分市縣取消免費(fèi)刻章服務(wù)，運(yùn)營成本可能增加。

2、跨境便利化

封關(guān)后FT賬戶體系完善，跨境資金流動效率提升，但需符合外匯管理要求。

(四)戰(zhàn)略布局建議

1、封關(guān)前注冊：適合需搶占政策窗口期的企業(yè)，尤其是跨境電商、高新技術(shù)等領(lǐng)域，可提前鎖定稅收紅利。

2、封關(guān)后注冊：建議聚焦鼓勵類產(chǎn)業(yè)(如數(shù)字經(jīng)濟(jì)、生物醫(yī)藥)，注重合規(guī)性與實(shí)質(zhì)性經(jīng)營，利用離岸貿(mào)易等新機(jī)遇。

——政策依據(jù)：

以上差異基于《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體案》及《海南自由貿(mào)易港法》中關(guān)于分階段推進(jìn)稅收制度、貿(mào)易投資自由化等條款，具體實(shí)施細(xì)則以海南省人民政府及相關(guān)部門公告為準(zhǔn)。

二、2025年在海南成立公司有什么樣的優(yōu)惠政策？

根據(jù)海南自由貿(mào)易港政策體系及2025年封關(guān)運(yùn)作相關(guān)安排，2025年在海南注冊公司將享受以下優(yōu)惠政策，政策依據(jù)均來自官方文件及公開政策解讀：

(一)稅收優(yōu)惠政策

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

15%低稅率：注冊在海南自貿(mào)港且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)(如高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)等)，企業(yè)所得稅減按15%征收。

境外投資免稅：旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)2025年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅(被投資國稅率需≥5%)。

加速折舊：符合條件的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)可一次性稅前扣除或加速折舊。

2、個人所得稅優(yōu)惠

高端人才個稅減免：在海南工作的高端及緊缺人才，個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分免征。

稅率簡化：封關(guān)后，全島個人所得稅稅率統(tǒng)一為3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率。

3、關(guān)稅及進(jìn)口稅收

零關(guān)稅政策：進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備、原輔料、交通工具等免征關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅/消費(fèi)稅。

加工增值免關(guān)稅：海南加工增值超30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地免征關(guān)稅。

(二)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)扶持

1、研發(fā)創(chuàng)新支持

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%(全國為75%)，生物醫(yī)藥等產(chǎn)業(yè)可申請最高500萬元補(bǔ)貼。

科技獎勵：首次認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)獎勵50萬元，遷入企業(yè)最高獎勵200萬元。

2、重點(diǎn)行業(yè)補(bǔ)貼

旅游業(yè)：接待游客達(dá)標(biāo)獎勵200萬元，貸款貼息最高200萬元。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)：跨境數(shù)據(jù)流動試點(diǎn)企業(yè)可享FT賬戶資金自由結(jié)算便利。

3、園區(qū)專項(xiàng)政策

洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)：世界500強(qiáng)企業(yè)落戶最高獎勵2000萬元，增值稅/企業(yè)所得稅地方留成部分3年全返。

?？诮瓥|新區(qū)：總部企業(yè)最高獎勵1000萬元，辦公租金前3年補(bǔ)貼50%。

(三)人才與跨境便利

1、人才引進(jìn)政策

住房補(bǔ)貼：博士3000元/月、碩士2000元/月、本科1500元/月(連續(xù)3年)。

購房補(bǔ)貼：博士3.6萬元/年、碩士2.4萬元/年、本科1.8萬元/年。

2、跨境金融試點(diǎn)

QFLP/QDLP試點(diǎn)：允許外資通過QFLP入境投資、內(nèi)資通過QDLP出海投資，資金流動更自由。

離岸金融：海南離岸公司可享國際資金自由劃轉(zhuǎn)(支持9種貨幣)。

(四)封關(guān)后政策調(diào)整

1、稅制簡化

增值稅、消費(fèi)稅等合并為銷售稅，稅率大幅降低。

進(jìn)口征稅商品目錄外貨物全面免征關(guān)稅。

2、監(jiān)管強(qiáng)化

企業(yè)需滿足實(shí)質(zhì)性經(jīng)營要求(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在海南、本地員工社保、真實(shí)業(yè)務(wù)流水)。

特殊行業(yè)(如金融、醫(yī)療)需額外資質(zhì)審批。

(五)注冊流程優(yōu)化

1、極簡注冊

通過“海南e登記”平臺在線核名、提交材料，3天內(nèi)完成。

首套公章政府補(bǔ)貼免費(fèi)刻制。

2、成本控制

自有地址注冊費(fèi)用約1500元(含執(zhí)照+刻章);掛靠地址年費(fèi)3000元左右。

小規(guī)模納稅人代理記賬年費(fèi)約3000元左右。

政策依據(jù)：

以上政策綜合自《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體案》《海南自由貿(mào)易港法》及財(cái)稅〔2020〕31號、財(cái)稅〔2025〕3號等文件，具體實(shí)施細(xì)則以海南省人民政府及相關(guān)部門公告為準(zhǔn)。建議通過“海南省惠企政策兌現(xiàn)服務(wù)平臺”(海易兌平臺)申請補(bǔ)貼。

三、海南重點(diǎn)扶持的12大產(chǎn)業(yè)是什么，有沒有建筑業(yè)？

根據(jù)海南省人民政府及相關(guān)部門發(fā)布的官方文件，海南省重點(diǎn)扶持的12大產(chǎn)業(yè)明確不包括建筑業(yè)。

海南省重點(diǎn)扶持的12大產(chǎn)業(yè)：

1、旅游業(yè)

政策依據(jù)：海南省人民政府《財(cái)政統(tǒng)籌資金扶持十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方案》(瓊府〔2015〕67號)，明確將旅游業(yè)列為重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)，旨在打造國際旅游消費(fèi)中心。

2、熱帶特色高效農(nóng)業(yè)

政策依據(jù)：同上，文件提出優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，構(gòu)建特色鮮明、產(chǎn)出高效的農(nóng)業(yè)體系。

3、互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)

政策依據(jù)：同上，海南省設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，支持網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及產(chǎn)業(yè)孵化。

4、醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)

政策依據(jù)：同上，整合醫(yī)療健康領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金，支持博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)建設(shè)。

5、現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)

政策依據(jù)：同上，通過政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、金融服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等支持地方法人金融機(jī)構(gòu)培育。

6、會展業(yè)

政策依據(jù)：同上，設(shè)立會展業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，支持會展設(shè)施建設(shè)及國際性會展品牌培育。

7、現(xiàn)代物流業(yè)

政策依據(jù)：同上，整合航空產(chǎn)業(yè)發(fā)展補(bǔ)助及農(nóng)產(chǎn)品流通體系建設(shè)資金，推動物流業(yè)規(guī)?；l(fā)展。

8、油氣開發(fā)及加工產(chǎn)業(yè)鏈延伸

政策依據(jù)：同上，利用產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展專項(xiàng)資金支持油氣產(chǎn)業(yè)鏈延伸。

9、醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)

政策依據(jù)：同上，整合工業(yè)及科技專項(xiàng)資金，支持新藥研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化。

10、低碳制造業(yè)

政策依據(jù)：同上，設(shè)立低碳制造業(yè)發(fā)展資金，支持專用設(shè)備制造、電子設(shè)備制造等領(lǐng)域。

11、房地產(chǎn)業(yè)

政策依據(jù)：同上，保留房地產(chǎn)宣傳促銷經(jīng)費(fèi)，支持精品特色發(fā)展。

12、高新技術(shù)教育文化體育產(chǎn)業(yè)

政策依據(jù)：海南省人民政府及相關(guān)部門文件，培育高新技術(shù)教育、文化、體育產(chǎn)業(yè)板塊，提升科技創(chuàng)新能力和公眾素質(zhì)。

建筑業(yè)未被列入12大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的原因及政策定位：

1、政策定位差異

建筑業(yè)被定位為“海南自由貿(mào)易港建設(shè)的重要支撐行業(yè)”，而非財(cái)政資金直接扶持的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。例如，《海南省建筑業(yè)“十四五”發(fā)展規(guī)劃》明確提出，建筑業(yè)需通過綠色化、工業(yè)化轉(zhuǎn)型提升自身競爭力，而非依賴專項(xiàng)財(cái)政支持。

2、支持方向不同

12大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)享受財(cái)政資金直接扶持(如專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠)，而建筑業(yè)的政策支持集中于技術(shù)升級和模式轉(zhuǎn)型，例如：

推廣裝配式建筑(海南省人民政府辦公廳《關(guān)于促進(jìn)建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的指導(dǎo)意見》);

加強(qiáng)工程質(zhì)量安全監(jiān)管和建筑市場信用體系建設(shè)。

3、產(chǎn)業(yè)屬性區(qū)別

12大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)多屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，符合海南“三區(qū)一中心”戰(zhàn)略定位(全面深化改革開放試驗(yàn)區(qū)、國家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)、國際旅游消費(fèi)中心、國家重大戰(zhàn)略服務(wù)保障區(qū))。建筑業(yè)雖是國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，但其傳統(tǒng)屬性與重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)定位存在差異。

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