有朋友咨詢小博，2025年海南海外資產(chǎn)申報(bào)的條件有哪些?2025年海南企業(yè)境外收入如何申報(bào)納稅？2025年海南個(gè)人資產(chǎn)哪些需要申報(bào)？針對這些問題，博宇會(huì)計(jì)的小博來給大家解答。

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一、2025年海南海外資產(chǎn)申報(bào)的條件有哪些?

（一）主體資格條件

1.企業(yè)成立時(shí)間：企業(yè)需成立滿一年，且近一年財(cái)務(wù)報(bào)表不能虧損，這是進(jìn)行境外投資備案的基本要求，以確保企業(yè)具備穩(wěn)定的經(jīng)營狀況和一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行海外投資。

2.特殊主體：地方企業(yè)投資超過3億美元，或者中央企業(yè)投資不管金額大小，都要向國家發(fā)改委備案；金額更大（如10億美元以上）或涉及敏感因素的，還需國務(wù)院審批。

（二）投資項(xiàng)目條件

1.投資方向：投資需符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、境外投資政策以及海南自由貿(mào)易港的發(fā)展規(guī)劃等，不能涉及國家禁止或限制的投資領(lǐng)域，如敏感行業(yè)、敏感國家和地區(qū)等。

2.項(xiàng)目真實(shí)性與合規(guī)性：企業(yè)需提供投資項(xiàng)目相關(guān)的可行性研究報(bào)告、投資協(xié)議或合同等文件，證明投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性以及必要性，且項(xiàng)目的實(shí)施需符合投資目的地國3.家和地區(qū)的法律法規(guī)。

（三）資金條件

1.資金來源證明：企業(yè)需提供銀行出具的資金證明，金額需覆蓋投資額，說明資金為自有或合法融資，非借貸或違規(guī)渠道，如銀行存款證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等，以證明資2.金來源的合法性和穩(wěn)定性。

3.資金用途：資金需用于境外投資項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)營、開發(fā)建設(shè)等合法用途，不得用于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、洗錢等違法違規(guī)活動(dòng)。

（四）其他條件

1.內(nèi)部決策文件：企業(yè)需提供董事會(huì)/股東會(huì)決議等內(nèi)部決策文件，證明投資行為已通過企業(yè)內(nèi)部合法程序?qū)徟?/span>

2.境外投資真實(shí)性承諾書：企業(yè)需提交境外投資真實(shí)性承諾書，聲明投資無虛假或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)目的。

3.稅務(wù)登記與完稅證明：企業(yè)需完成稅務(wù)登記，并提供相應(yīng)的完稅證明，確保在境內(nèi)外的經(jīng)營活動(dòng)符合稅收法規(guī)要求。

二、2025年海南企業(yè)境外收入如何申報(bào)納稅？

（一）適用范圍

在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。其他類型企業(yè)的境外收入則需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但可享受海南自由貿(mào)易港的相關(guān)優(yōu)惠政策，如符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）申報(bào)時(shí)間

企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。企業(yè)需在每月或每季終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（三）申報(bào)流程

企業(yè)需先進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的填寫，若企業(yè)屬于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)并新增境外直接投資，需填報(bào)相關(guān)信息以享受優(yōu)惠政策。然后填寫境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表，計(jì)算境外所得納稅調(diào)整后的所得。

具體可登錄國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局官網(wǎng)，進(jìn)入“納稅服務(wù)-下載中心”欄目下載相關(guān)申報(bào)表單，如《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》等，填寫完成后，可通過電子稅務(wù)局線上申報(bào)，或前往辦稅服務(wù)廳線下申報(bào)。

（四）納稅計(jì)算

對于適用免稅政策的企業(yè)，其符合規(guī)定的新增境外直接投資所得無需繳納企業(yè)所得稅。其他企業(yè)需根據(jù)所得類型和來源地規(guī)則確定應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（五）稅收抵免

企業(yè)取得的境外所得已負(fù)擔(dān)的境外稅收，在不超過中國稅法規(guī)定抵免限額的部分，可從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過部分可在以后五個(gè)年度內(nèi)進(jìn)行抵補(bǔ)。

（六）相關(guān)證明材料

企業(yè)需準(zhǔn)備以下幾類證明材料：

1.境外收入證明：如境外匯款憑證、完稅證明、銀行流水、合同等，以證明境外收入的真實(shí)性和來源。

2.投資相關(guān)資料：新增境外直接投資的企業(yè)需提供相關(guān)投資項(xiàng)目的備案文件、股權(quán)持有證明等，證明投資的合法性和符合免稅條件。

3.企業(yè)運(yùn)營資料：如財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等，以證明企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)狀況，符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營要求。

三、2025年海南個(gè)人資產(chǎn)哪些需要申報(bào)？

（一）個(gè)人所得稅申報(bào)涉及的資產(chǎn)

經(jīng)營所得相關(guān)資產(chǎn)：在海南自由貿(mào)易港從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人，其取得的經(jīng)營所得涉及的相關(guān)資產(chǎn)，如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，需在經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行申報(bào)。例如，個(gè)體工商戶在海南從事旅游紀(jì)念品銷售業(yè)務(wù)，其店鋪內(nèi)的庫存商品、經(jīng)營用的設(shè)備等資產(chǎn)情況，可能需要在經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報(bào)，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

綜合所得涉及的特定資產(chǎn)：一些綜合所得項(xiàng)目可能與資產(chǎn)有關(guān)，如特許權(quán)使用費(fèi)所得涉及的專利權(quán)、版權(quán)等無形資產(chǎn)。如果個(gè)人在海南取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，需在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，提供與該所得相關(guān)的無形資產(chǎn)信息，如專利證書、版權(quán)登記證書等，以證明所得來源和性質(zhì)。

（二）享受稅收優(yōu)惠政策涉及的資產(chǎn)

境外投資資產(chǎn)：在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。如果個(gè)人在這些企業(yè)中持有股權(quán)等資產(chǎn)，并從企業(yè)的境外投資中獲得分紅等收益，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，可能需要提供境外投資的相關(guān)資產(chǎn)信息，如投資協(xié)議、股權(quán)證明等，以證明符合免稅政策條件。

人才補(bǔ)貼相關(guān)資產(chǎn)：對于經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，可能需要提供與人才認(rèn)定相關(guān)的資產(chǎn)或證明材料，如學(xué)歷證書、職業(yè)資格證書等，以證明符合享受補(bǔ)貼的條件。

（三）其他特殊情形

大額資產(chǎn)交易涉及的資產(chǎn)：個(gè)人在海南進(jìn)行大額資產(chǎn)交易，如房產(chǎn)、股權(quán)等的轉(zhuǎn)讓，需按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并在申報(bào)時(shí)提供資產(chǎn)的詳細(xì)信息，如房產(chǎn)的面積、位置、購買價(jià)格等，股權(quán)的持有比例、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。

特定行業(yè)或領(lǐng)域的資產(chǎn)：從事特定行業(yè)或領(lǐng)域的個(gè)人，如金融、房地產(chǎn)等，可能需要根據(jù)行業(yè)監(jiān)管要求申報(bào)相關(guān)資產(chǎn)。例如，金融從業(yè)人員可能需要申報(bào)其持有的金融資產(chǎn)情況，房地產(chǎn)從業(yè)人員可能需要申報(bào)其名下的房產(chǎn)情況等。

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