注意，做電商要交稅了。6月23日《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正式公布施行，對(duì)電商平臺(tái)有很大影響。那么，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)指的是什么企業(yè)？涉稅信息報(bào)送是什么意思？涉稅信息報(bào)送規(guī)定對(duì)電商賣家又有什么影響呢？跟著博宇會(huì)計(jì)的小博一起來(lái)了解下吧。

圖源：pexels，侵刪

一、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)指的是什么企業(yè)？

根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息送規(guī)定》，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)指的是那些通過(guò)搭建線上交易場(chǎng)所或服務(wù)撮合平臺(tái)，幫助商家或個(gè)人完成營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并從中收取服務(wù)費(fèi)或傭金的公司或組織。這類企業(yè)的核心特征是提供網(wǎng)絡(luò)交易的基礎(chǔ)設(shè)施，而非直接參與商品或服務(wù)的生產(chǎn)銷售。

（一）具體包括哪些企業(yè)？

1、電商平臺(tái)

比如淘寶、京東、拼多多等。它們?yōu)樯碳姨峁┚€上開(kāi)店、商品展示、交易撮合等服務(wù)，商家通過(guò)平臺(tái)賣貨，平臺(tái)從中收取廣告費(fèi)、傭金等。

2、生活服務(wù)平臺(tái)

比如美團(tuán)、餓了么。這類平臺(tái)連接餐飲、外賣、酒店等線下商家與消費(fèi)者，幫助商家接單并收取服務(wù)費(fèi)。

3、內(nèi)容與社交平臺(tái)

比如抖音、快手、小紅書(shū)。這些平臺(tái)允許用戶通過(guò)直播、短視頻、圖文等內(nèi)容形式帶貨或接廣告，平臺(tái)從流量分成或廣告費(fèi)中獲利。

4、二手交易與共享平臺(tái)

比如閑魚(yú)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。用戶通過(guò)平臺(tái)轉(zhuǎn)賣二手商品或共享服務(wù)，平臺(tái)通過(guò)交易抽成或會(huì)員費(fèi)盈利。

5、技術(shù)服務(wù)類平臺(tái)

比如提供云服務(wù)、數(shù)據(jù)接口的企業(yè)（如阿里云），或?yàn)槠渌脚_(tái)提供支付、物流等技術(shù)支持的公司。

（二）不包含哪些情況？

1、自營(yíng)電商：比如品牌官網(wǎng)直接賣貨的企業(yè)（如小米商城），不屬于平臺(tái)企業(yè)，因?yàn)樗鼈冏约嘿u貨，不撮合他人交易]。

2、便民勞務(wù)從業(yè)者：外賣小哥、網(wǎng)約車司機(jī)等通過(guò)平臺(tái)接單但享受稅收優(yōu)惠的個(gè)人，平臺(tái)無(wú)需報(bào)送其收入信息。

（三）通俗解釋

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)就是“線上中介”。比如：

1、淘寶像“線上商場(chǎng)”，商家入駐開(kāi)店，淘寶收租金和廣告費(fèi);

2、抖音像“線上集市”，主播帶貨賺傭金，抖音抽成;

3、美團(tuán)像“線上服務(wù)臺(tái)”，餐廳通過(guò)它接外賣訂單，美團(tuán)收服務(wù)費(fèi)。

這些企業(yè)的共同點(diǎn)是：自己不賣貨，但搭建了一個(gè)“場(chǎng)子”，讓別人來(lái)交易，自己賺中間費(fèi)。新規(guī)要求它們定期向稅局報(bào)告商家和主播的身份、收入數(shù)據(jù)，幫助稅務(wù)部門查稅。

（注：舉例僅用于說(shuō)明定義，無(wú)商業(yè)推廣意圖。）

二、涉稅信息報(bào)送是什么意思？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，涉稅信息報(bào)送就是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)定期把商家和主播的收入數(shù)據(jù)交給稅局。比如你在淘寶開(kāi)店、在抖音直播賣貨、在美團(tuán)接單送外賣，平臺(tái)需要把你的身份信息和賺了多少錢告訴稅局，方便查稅。

（一）具體怎么操作？

1、平臺(tái)當(dāng)“中間人”

平臺(tái)（如淘寶、抖音、美團(tuán)）必須每季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，把商家和主播的姓名、身份證號(hào)、銷售額等信息匯總交給稅局。

例子：張三在淘寶賣衣服，7-9月賺了50萬(wàn)元，淘寶要在10月內(nèi)把張三的姓名、身份證、50萬(wàn)收入報(bào)給稅局。

2、報(bào)送內(nèi)容分兩類

身份信息：商家是公司還是個(gè)人？店鋪名稱是什么？聯(lián)系方式是什么？

收入信息：上季度賣貨賺了多少錢？直播打賞收入多少？廣告費(fèi)多少？

3、哪些人不用報(bào)？

外賣小哥、快遞員、家政阿姨等便民服務(wù)人員（收入低且享受免稅）。

平臺(tái)已代扣代繳過(guò)稅款的信息（比如主播的勞務(wù)報(bào)酬已扣稅，不用重復(fù)報(bào)）。

（二）為什么需要這樣做？

1、防止偷稅

以前有些商家或主播通過(guò)私賬收款、刷單造假隱瞞收入?，F(xiàn)在平臺(tái)數(shù)據(jù)直接同步到稅局，稅局能一眼看出誰(shuí)少交稅。

例子：某主播實(shí)際年收入500萬(wàn)，但只報(bào)100萬(wàn)。平臺(tái)報(bào)送真實(shí)數(shù)據(jù)后，稅局會(huì)追繳稅款和罰款。

2、公平競(jìng)爭(zhēng)

過(guò)去靠偷稅打低價(jià)戰(zhàn)的商家（比如9.9元包郵還不用交稅），現(xiàn)在必須按真實(shí)收入納稅，價(jià)格戰(zhàn)空間被壓縮，合規(guī)商家更有競(jìng)爭(zhēng)力。

3、保護(hù)小商家

月銷售額≤10萬(wàn)的小商家仍享受免稅，年收入≤12萬(wàn)的兼職人員也不用交個(gè)稅，報(bào)送數(shù)據(jù)不影響他們的優(yōu)惠。

（三）對(duì)普通人有什么影響？

1.合規(guī)商家：正常經(jīng)營(yíng)、如實(shí)報(bào)稅的人不受影響。

2.偷稅商家：需補(bǔ)稅甚至罰款，比如刷單的虛假交易收入也要納稅。

3.消費(fèi)者：減少虛假銷量和好評(píng)誤導(dǎo)，購(gòu)物更安心。

舉個(gè)實(shí)際場(chǎng)景：

李四在抖音直播帶貨，7月收入20萬(wàn)、8月30萬(wàn)、9月50萬(wàn)。抖音平臺(tái)在10月內(nèi)需向稅局報(bào)告李四的姓名、身份證號(hào)、總銷售額100萬(wàn)。如果李四此前只申報(bào)了50萬(wàn)收入，稅局比對(duì)數(shù)據(jù)后會(huì)要求補(bǔ)稅并處罰款。

總之，涉稅信息報(bào)送就是讓平臺(tái)“交作業(yè)”，把商家和主播的賺錢數(shù)據(jù)透明化，讓偷稅的人無(wú)處可藏，讓老實(shí)人不吃虧，市場(chǎng)更公平。

三、涉稅信息報(bào)送規(guī)定對(duì)電商賣家有什么影響？

6月23日，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正式施行，這一規(guī)定將對(duì)電商賣家產(chǎn)生重要影響。

（一）收入數(shù)據(jù)全透明，刷單、私賬收款無(wú)處遁形

以前，稅局查電商賣家的稅，手段比較有限，像抽查、靠人舉報(bào)或者大概估算。但現(xiàn)在不一樣了，按照新規(guī)定，所有互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，像淘寶、京東、抖音這些，每季度都得把平臺(tái)上商家和主播的收入數(shù)據(jù)，包括銷售額、訂單量這些關(guān)鍵信息，上報(bào)給稅局。這就好比稅局直接拿到了電商賣家的“真實(shí)賬本”。

比如說(shuō)，張三在淘寶賣服裝，7 - 9月這季度，實(shí)際銷售額是100萬(wàn)元，可他為了讓店鋪數(shù)據(jù)好看，通過(guò)刷單把銷售額虛增到了200萬(wàn)元。以前，可能很難被發(fā)現(xiàn)，但現(xiàn)在平臺(tái)把真實(shí)數(shù)據(jù)報(bào)給稅局后，稅局一下就能看出實(shí)際收入和申報(bào)的不一樣，肯定會(huì)要求張三補(bǔ)稅，還得罰款。再比如李四在抖音直播帶貨，他覺(jué)得私下用個(gè)人微信收款50萬(wàn)元，稅局發(fā)現(xiàn)不了，就沒(méi)申報(bào)。但新規(guī)下，平臺(tái)報(bào)送的銷售額里包含了這部分?jǐn)?shù)據(jù)，李四也得補(bǔ)繳稅款。

對(duì)電商賣家來(lái)說(shuō)，以后必須按真實(shí)收入納稅，再也不能像以前那樣，實(shí)際賺得多，申報(bào)得少了。不過(guò)，有個(gè)好消息是，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)的小賣家，還是能享受免稅政策。但要是你在多個(gè)平臺(tái)都有店鋪，就得把各個(gè)平臺(tái)的收入合并起來(lái)計(jì)算，這樣可能就會(huì)因?yàn)槌^(guò)免稅額度，失去優(yōu)惠資格。

比如說(shuō)，王二在拼多多月銷售額8萬(wàn)元，本來(lái)能免稅，同時(shí)在抖音月銷售額5萬(wàn)元，單獨(dú)看也能免稅。但新規(guī)下，要把兩個(gè)平臺(tái)的銷售額合并，一個(gè)季度就是39萬(wàn)元，超過(guò)了30萬(wàn)的免稅額度，那就得全額繳納增值稅了。

（二）進(jìn)項(xiàng)票成關(guān)鍵，倒逼商家規(guī)范供應(yīng)鏈

新規(guī)實(shí)施后，平臺(tái)把數(shù)據(jù)報(bào)給稅局，稅局就能順著數(shù)據(jù)追溯商家的成本。這時(shí)候，沒(méi)有發(fā)票的采購(gòu)成本就沒(méi)法用來(lái)抵扣稅款了。簡(jiǎn)單講，就是你進(jìn)貨要是沒(méi)有正規(guī)發(fā)票，在算稅的時(shí)候，這部分成本就不能從銷售額里減掉，這樣利潤(rùn)看起來(lái)就高了，要交的稅自然也就多了。所以，這就逼著電商賣家得找能開(kāi)發(fā)票的供應(yīng)商合作。

舉個(gè)例子，王五賣手機(jī)殼，以前他為了降低成本，從小作坊進(jìn)貨，一個(gè)手機(jī)殼成本10元，小作坊開(kāi)不了發(fā)票。他賣一個(gè)手機(jī)殼15元，稅局算稅的時(shí)候，因?yàn)闆](méi)有進(jìn)貨發(fā)票，就按15元的銷售額來(lái)算利潤(rùn)，那利潤(rùn)就是5元，還得按這5元利潤(rùn)的25%交企業(yè)所得稅。

但要是他找能開(kāi)發(fā)票的正規(guī)供應(yīng)商進(jìn)貨，雖然可能成本會(huì)高一點(diǎn)，假設(shè)變成12元一個(gè)，但這12元的成本能抵扣稅款，實(shí)際利潤(rùn)和要交的稅就都降低了。再比如某生鮮電商，以前從農(nóng)戶直采蔬菜，農(nóng)戶開(kāi)不了發(fā)票，導(dǎo)致這個(gè)電商稅負(fù)虛高。后來(lái)和農(nóng)業(yè)合作社合作，能拿到正規(guī)發(fā)票了，稅負(fù)一下就下降了12%。

這一變化，短期內(nèi)，電商賣家可能會(huì)因?yàn)橐液弦?guī)供應(yīng)商，成本有所增加，畢竟以前那種沒(méi)發(fā)票但價(jià)格低的貨源不能用了。而且，那些靠沒(méi)有發(fā)票的低成本來(lái)打價(jià)格戰(zhàn)的商家，優(yōu)勢(shì)也沒(méi)了，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更多轉(zhuǎn)向產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)上。

（三）刷單、秒單等虛假交易風(fēng)險(xiǎn)大增

新規(guī)下，刷單產(chǎn)生的虛假銷售額也得納稅了。以前，很多商家為了沖銷量、提高店鋪排名，會(huì)刷單，可現(xiàn)在刷單不僅要花刷單的錢，還得為這些虛假銷售額交稅。而且，要是店鋪有大量退貨這種異常數(shù)據(jù)，很可能就會(huì)觸發(fā)稅局的稽查。

比如趙六為了讓店鋪銷量好看，刷單100萬(wàn)元，實(shí)際上他這個(gè)月真實(shí)銷售額只有10萬(wàn)元。平臺(tái)把數(shù)據(jù)報(bào)給稅局后，稅局就按100萬(wàn)元來(lái)核定他要交的稅款，趙六可能得按這100萬(wàn)元銷售額交25萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，可實(shí)際上他真正的利潤(rùn)可能只有1萬(wàn)元，這么一算，刷單虧大了。還有某商家為了營(yíng)造商品很受歡迎的假象，頻繁搞“秒單 - 退貨”的操作，平臺(tái)發(fā)現(xiàn)這種異常交易后，標(biāo)記出來(lái)，稅局介入調(diào)查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)商家偷稅，最后商家被處以2倍罰款。

對(duì)電商賣家來(lái)說(shuō)，以后刷單的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收益，靠這種虛假營(yíng)銷手段已經(jīng)行不通了，得趕緊放棄，轉(zhuǎn)向合規(guī)的獲客方式，像好好做產(chǎn)品創(chuàng)新，搞點(diǎn)定制服務(wù)，或者做做內(nèi)容營(yíng)銷，拍些吸引人的短視頻給商品種草。

（四）稅收優(yōu)惠需精打細(xì)算，多平臺(tái)經(jīng)營(yíng)要留意

新規(guī)下，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策還是延續(xù)的，這對(duì)很多電商賣家來(lái)說(shuō)是個(gè)好消息。但是，就像前面說(shuō)的，多平臺(tái)經(jīng)營(yíng)的電商賣家可得注意了，要是不留意各個(gè)平臺(tái)的銷售額總和，很可能就會(huì)超過(guò)免稅額度。

比如說(shuō)，陳七在拼多多月銷售額8萬(wàn)元，本來(lái)能享受免稅政策，同時(shí)在抖音月銷售額5萬(wàn)元，單獨(dú)看也能免稅。但新規(guī)下，要把兩個(gè)平臺(tái)的銷售額合并計(jì)算，一個(gè)季度就是39萬(wàn)元，超過(guò)了30萬(wàn)的免稅額度，這樣就不能再享受免稅政策了，得全額繳納增值稅。還有某個(gè)體戶，年收入12萬(wàn)元以下免個(gè)稅，可要是通過(guò)直播打賞額外收入10萬(wàn)元，那就得把這兩部分收入合并申報(bào)，還得補(bǔ)稅。

所以，電商賣家如果是多平臺(tái)經(jīng)營(yíng)，一定要時(shí)刻監(jiān)控各平臺(tái)銷售額總和，避免超過(guò)免稅額度。要是擔(dān)心超額度，可以考慮把業(yè)務(wù)拆分成多個(gè)主體，比如分店鋪運(yùn)營(yíng)，這樣就能合理利用稅收優(yōu)惠政策了。

總的來(lái)說(shuō)，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的施行，對(duì)電商賣家提出了更高的合規(guī)要求。電商賣家得趕緊行動(dòng)起來(lái)，清理一下歷史數(shù)據(jù)，把之前沒(méi)申報(bào)的稅款補(bǔ)繳了，降低被追溯的風(fēng)險(xiǎn);升級(jí)自己的供應(yīng)鏈，找能開(kāi)發(fā)票的供應(yīng)商合作，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu);徹底放棄刷單這種虛假營(yíng)銷手段，轉(zhuǎn)向合規(guī)營(yíng)銷;要是有多平臺(tái)業(yè)務(wù)，好好拆分一下，合理利用稅收優(yōu)惠。

未來(lái)，只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)的電商賣家，才能在這個(gè)越來(lái)越公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，那些靠偷稅、刷單的經(jīng)營(yíng)模式，注定要被淘汰。

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