有老板來(lái)咨詢(xún)小博，2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠多少？2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦理流程？2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要全體股東同意嗎？針對(duì)這些問(wèn)題，博宇會(huì)計(jì)的小博來(lái)給大家解答。

 圖源： pexels

一、2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠多少？

根據(jù)2025年海南自貿(mào)港相關(guān)政策，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓可享受以下稅收優(yōu)惠及特殊政策，具體內(nèi)容如下：

（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠（核心政策）

1.15%優(yōu)惠稅率

適用條件：企業(yè)需在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)符合《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》，同時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比≥60%。若轉(zhuǎn)讓方（法人股東）滿(mǎn)足上述條件，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可按15%稅率繳納企業(yè)所得稅，顯著低于一般企業(yè)25%的稅率。

政策依據(jù)：海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，旨在吸引符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的投資。

2.跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓便利化

涉及境外投資者的跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)上硎芎?jiǎn)化外匯登記、跨境支付等流程支持，間接降低交易成本。

（二）特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）

企業(yè)重組遞延納稅

若股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于符合條件的企業(yè)重組（如收購(gòu)股權(quán)比例≥50%、具有合理商業(yè)目的等），可適用特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得，遞延繳納企業(yè)所得稅。該政策非海南獨(dú)有，但在海南自貿(mào)港框架下適用性更強(qiáng)。

（三）個(gè)人所得稅的間接優(yōu)惠

高端人才稅負(fù)補(bǔ)貼

雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅無(wú)直接優(yōu)惠（固定稅率20%），但轉(zhuǎn)讓方若屬于海南認(rèn)定的高端/緊缺人才，其綜合所得（含工資、勞務(wù)報(bào)酬等）實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分可免征。需注意：此政策不直接適用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，但人才身份可能通過(guò)綜合稅負(fù)降低間接影響整體稅務(wù)成本。

（四）其他優(yōu)惠措施

1.特定行業(yè)補(bǔ)貼

旅游業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)，可能獲得地方性財(cái)政補(bǔ)貼或稅收返還，需根據(jù)具體項(xiàng)目與地方政府協(xié)商。

2.印花稅減免空間

非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅率為0.05%（雙方合計(jì)0.1%），雖無(wú)明文減免，但實(shí)踐中可通過(guò)交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（如符合海南重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向）爭(zhēng)取地方性支持。

（五）財(cái)稅合規(guī)注意事項(xiàng)

實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)要求：享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠需證實(shí)企業(yè)“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”，即主要管理人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等在海南實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)。

反避稅審查：若轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)合理理由（如關(guān)聯(lián)交易），稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按凈資產(chǎn)核定計(jì)稅價(jià)格，追繳稅款及滯納金。

 結(jié)論

2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的核心稅收優(yōu)惠集中于企業(yè)所得稅稅率從25%降至15%，適用于符合產(chǎn)業(yè)目錄及運(yùn)營(yíng)要求的本地企業(yè)；個(gè)人所得稅無(wú)直接優(yōu)惠，但高端人才可間接獲益；此外，遞延納稅及行業(yè)補(bǔ)貼可進(jìn)一步優(yōu)化稅負(fù)。

二、2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦理流程？

根據(jù)2025年海南自貿(mào)港最新政策要求，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需遵循以下流程，分為五個(gè)核心階段，結(jié)合政策規(guī)范與實(shí)踐操作整理如下：

（一）前期準(zhǔn)備與盡職調(diào)查

意向協(xié)商與盡職調(diào)查

1.轉(zhuǎn)讓方與受讓方需就轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付方式等達(dá)成初步意向，并對(duì)目標(biāo)公司開(kāi)展全面核查，重點(diǎn)包括：

2.公司財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債、未分配利潤(rùn)需提前分配并繳稅）；

3.股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰性及潛在法律風(fēng)險(xiǎn)；

4.若涉及國(guó)有資產(chǎn)、外資或特殊行業(yè)（如金融、醫(yī)療），需取得國(guó)資管理部門(mén)或商務(wù)部門(mén)前置審批。

（二）簽署協(xié)議與內(nèi)部決議

1.簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》

明確轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付時(shí)間、違約責(zé)任等條款，雙方簽字/蓋章（自然人簽字，法人蓋章）。

2.形成股東會(huì)決議

轉(zhuǎn)讓方召開(kāi)股東會(huì)，全體股東表決通過(guò)變更事項(xiàng)，簽署決議文件。若新股東加入，需同步修改公司章程。

（三）稅務(wù)申報(bào)與完稅證明（關(guān)鍵步驟）

此環(huán)節(jié)需在工商變更前完成：

1.個(gè)人所得稅（轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人）

稅率：20%，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)稅，公式：

（轉(zhuǎn)讓收入－股權(quán)原值－合理費(fèi)用）×20%；

2.向被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，取得《個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)完稅信息表》。

3.企業(yè)所得稅（轉(zhuǎn)讓方為企業(yè)）

稅率：25%（若為海南注冊(cè)且符合鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可適用15%優(yōu)惠稅率）；

4.印花稅

稅率：0.05%（雙方各承擔(dān)0.05%，合計(jì)0.1%），按轉(zhuǎn)讓合同價(jià)款計(jì)算。

（四）其他配套變更手續(xù)

1.銀行賬戶(hù)信息更新

憑新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照、股東身份證明至開(kāi)戶(hù)行變更預(yù)留印鑒及股東信息。

2.稅務(wù)登記證/組織機(jī)構(gòu)代碼證變更

持工商變更通知到稅務(wù)局、質(zhì)監(jiān)局辦理證件更新。

3.資產(chǎn)過(guò)戶(hù)

若涉及土地、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，需另行辦理過(guò)戶(hù)登記。

（五）關(guān)鍵注意事項(xiàng)

1.稅務(wù)前置：完稅證明是工商變更的必需文件，漏繳將導(dǎo)致流程中斷；

2.實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)審查：享受海南15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，需證明在海南有實(shí)際辦公、管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)；

3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：

受讓方需重點(diǎn)核查公司歷史債務(wù)（委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)）；

涉及跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，需額外辦理外匯登記。

代辦建議：復(fù)雜架構(gòu)（如多層級(jí)持股、外資）建議委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（如海南博宇會(huì)計(jì)）。

總結(jié)

2025年海南股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程的核心是 “稅務(wù)先行，工商跟進(jìn)”：先完成稅務(wù)申報(bào)并取得完稅憑證，再通過(guò)“E登記”平臺(tái)提交變更，最后同步更新銀行、稅務(wù)等配套信息。務(wù)必關(guān)注海南自貿(mào)港政策動(dòng)態(tài)（如稅收優(yōu)惠延續(xù)性），建議辦理前咨詢(xún)海南當(dāng)?shù)毓ど叹只驅(qū)I(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)（如博宇會(huì)計(jì)）以適配最新細(xì)則。

三、2025年海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要全體股東同意嗎？

根據(jù)2025年海南自貿(mào)港適用的《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)規(guī)定，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)需全體股東一致同意，但需遵守法定程序及公司章程的特殊約定。具體規(guī)則如下：

（一）股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)：自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)需同意

若轉(zhuǎn)讓方與受讓方均為公司現(xiàn)有股東，雙方可自由轉(zhuǎn)讓全部或部分股權(quán)，無(wú)需經(jīng)其他股東同意。

僅需雙方達(dá)成協(xié)議，并通知公司辦理后續(xù)變更登記即可。

（二）向股東以外的人轉(zhuǎn)讓?zhuān)盒?/span>“過(guò)半數(shù)同意”而非全體同意

股東向外部第三方轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，需滿(mǎn)足以下條件：

1.書(shū)面通知與表決程序

轉(zhuǎn)讓股東必須書(shū)面通知其他股東征求同意；

其他股東自收到通知后30日內(nèi)未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span>

若半數(shù)以上其他股東不同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t不同意的股東必須購(gòu)買(mǎi)該股權(quán)；若不購(gòu)買(mǎi)，視為同意轉(zhuǎn)讓。

2.優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的行使

即使其他股東同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)谕葪l件下，其他股東享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；

若多名股東主張優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，需協(xié)商購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成則按各自出資比例購(gòu)買(mǎi)。

關(guān)鍵結(jié)論：向外部轉(zhuǎn)讓僅需其他股東過(guò)半數(shù)同意（含默示同意），無(wú)需全體一致同意。

（三）公司章程的例外規(guī)定：可嚴(yán)于法定要求

公司章程可設(shè)定更嚴(yán)格的轉(zhuǎn)讓條件（如需全體股東同意或限制轉(zhuǎn)讓對(duì)象），此時(shí)優(yōu)先適用公司章程。

操作建議：

辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，務(wù)必核查公司章程是否對(duì)轉(zhuǎn)讓程序、同意比例等有特殊規(guī)定，避免因違反章程導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓無(wú)效。

（四）特殊情形下的股權(quán)變動(dòng)

1.法院強(qiáng)制執(zhí)行股權(quán)

無(wú)需股東同意，但需通知公司及其他股東；

其他股東在20日內(nèi)可行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，逾期視為放棄。

2.股東資格繼承

自然人股東死亡后，其繼承人可直接繼承股東資格，除非公司章程另有禁止性規(guī)定。

（五）總結(jié)與操作建議

1.法定規(guī)則：

內(nèi)部轉(zhuǎn)讓?zhuān)鹤杂蛇M(jìn)行；

對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)盒杵渌蓶|過(guò)半數(shù)同意（非全體），并保障優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

章程優(yōu)先：若公司章程設(shè)定更嚴(yán)條件（如全體同意），必須遵守章程。

2.海南實(shí)操提示：

完成稅務(wù)申報(bào)（取得完稅憑證）是工商變更的前置條件；

涉及外資、國(guó)有股權(quán)的，需額外履行審批程序。

建議：辦理前復(fù)核公司章程并咨詢(xún)海南本地專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（如博宇會(huì)計(jì)），適配自貿(mào)港最新政策，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

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