有小伙伴私信小博，稅務(wù)除名是什么意思？2025年海南稅務(wù)除名公司后果是什么？2025年海南稅務(wù)除名公司如何處理？那么，對于這些問題，博宇會計(jì)的小博來給大家解答。

 圖源： pexels

一、稅務(wù)除名是什么意思？

簡單來說，稅務(wù)除名是指稅務(wù)機(jī)關(guān)（稅務(wù)局）對長期不履行納稅義務(wù)、失去聯(lián)系、且查無下落的納稅人（主要是企業(yè)或個(gè)體工商戶），采取的一種強(qiáng)制終止其稅務(wù)登記狀態(tài)的管理措施。

可以理解為：稅務(wù)局主動將這個(gè)“空殼”或“僵尸”戶從稅務(wù)管理系統(tǒng)中“除名”或“強(qiáng)制注銷”了。

以下是更詳細(xì)的說明：

1.對象：

主要針對那些長期不進(jìn)行納稅申報(bào)、不繳納稅款，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)通過注冊地址、經(jīng)營地址、聯(lián)系方式等都無法找到的企業(yè)或個(gè)體工商戶。

2.觸發(fā)原因：

長期零申報(bào)/不申報(bào)：連續(xù)一段時(shí)間（通常是幾個(gè)月或更長時(shí)間）沒有進(jìn)行任何納稅申報(bào)。

查無下落：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過實(shí)地核查、電話聯(lián)系、郵寄信函等方式，都無法找到該納稅人的實(shí)際經(jīng)營場所或負(fù)責(zé)人。

欠稅未繳：可能同時(shí)存在未繳清的稅款。

脫離監(jiān)管：這樣的納稅人處于稅務(wù)機(jī)關(guān)無法監(jiān)管的狀態(tài)，存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如虛開發(fā)票等）。

3.性質(zhì)：

強(qiáng)制措施：這不是納稅人主動申請的注銷，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面采取的行政管理手段。

清理“僵尸戶”：主要目的是清理稅務(wù)系統(tǒng)中那些名存實(shí)亡、失去監(jiān)管的“僵尸”納稅戶，凈化稅收管理環(huán)境，提高征管效率。

非正常戶管理的升級：納稅人通常會先被認(rèn)定為“非正常戶”（因失聯(lián)等原因），如果非正常狀態(tài)持續(xù)超過一定期限（通常是3個(gè)月或6個(gè)月），就可能被強(qiáng)制除名。

4.后果：

(1)稅務(wù)登記失效：被除名后，該納稅人的稅務(wù)登記證件失效，不再具有納稅人身份。

(2)發(fā)票失效：其領(lǐng)購的發(fā)票（如增值稅發(fā)票）將無法再使用。

(3)法定代表人/負(fù)責(zé)人受限：該單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)聯(lián)人員可能會被納入稅務(wù)系統(tǒng)的重點(diǎn)監(jiān)控對象，其后續(xù)在其他地方擔(dān)任類似職務(wù)、注冊新公司、辦理涉稅事項(xiàng)甚至個(gè)人信貸等都可能受到限制或影響（如被列為高風(fēng)險(xiǎn)納稅人）。

(4)欠稅追繳：稅務(wù)除名本身不等于免除欠稅責(zé)任。如果該單位有未繳清的稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然保留追繳的權(quán)利，可能會向法定代表人、股東等追償。

(5)工商狀態(tài)異常：雖然稅務(wù)除名是稅務(wù)系統(tǒng)的操作，但一個(gè)企業(yè)如果稅務(wù)被除名了，其工商營業(yè)執(zhí)照狀態(tài)通常也會是異常狀態(tài)（如吊銷未注銷），無法正常經(jīng)營。

5.與“注銷稅務(wù)登記”的區(qū)別：

注銷稅務(wù)登記：是納稅人主動申請，在結(jié)清所有稅款、繳銷發(fā)票等之后，依法辦理的終止稅務(wù)登記的手續(xù)，是合法的退出機(jī)制。

稅務(wù)除名：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對失聯(lián)、失控的納稅人采取的被動、強(qiáng)制清理手段，通常伴隨著欠稅、未申報(bào)等問題，是一種非正常的退出狀態(tài)。

6.總結(jié)關(guān)鍵點(diǎn)：

稅務(wù)除名就是稅務(wù)局強(qiáng)行把那些長期“玩失蹤”、不報(bào)稅不繳稅也找不到人的企業(yè)或個(gè)體戶，從稅務(wù)系統(tǒng)里“踢出去”了。這代表該戶在稅務(wù)上被宣告“死亡”，但相關(guān)責(zé)任人可能還要承擔(dān)遺留的稅務(wù)責(zé)任，并面臨后續(xù)的信用限制。

舉個(gè)例子：某公司注冊后，經(jīng)營不善，老板跑路，不再報(bào)稅也不交稅，稅務(wù)局打電話沒人接，上門查訪發(fā)現(xiàn)地址是假的或人去樓空。經(jīng)過幾個(gè)月（比如6個(gè)月）的非正常戶狀態(tài)后，稅務(wù)局就會把這個(gè)公司“除名”了。雖然公司名義上在稅務(wù)系統(tǒng)沒了，但如果它之前欠了稅，稅務(wù)局依然可以找老板追債，而且老板以后再開公司或貸款可能會遇到麻煩。

建議：如果企業(yè)停止經(jīng)營，務(wù)必走正規(guī)的注銷流程（包括稅務(wù)注銷和工商注銷），避免被稅務(wù)除名帶來后續(xù)的信用風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。

二、2025年海南稅務(wù)除名公司后果是什么？

2025年海南稅務(wù)除名（通常伴隨工商除名）是企業(yè)因長期失聯(lián)、欠稅或嚴(yán)重違法被強(qiáng)制剝奪經(jīng)營資格的措施，其后果涵蓋企業(yè)經(jīng)營、責(zé)任人權(quán)益及信用懲戒等多方面，具體如下：

（一）企業(yè)經(jīng)營資格喪失

1.主體資格終止

企業(yè)被除名后，營業(yè)執(zhí)照失效，名稱被統(tǒng)一社會信用代碼替代，禁止開展任何經(jīng)營活動（如簽約、開票、開設(shè)賬戶）。若私自經(jīng)營，將按“無照經(jīng)營”論處，面臨違法所得1–5倍的罰款。

2.強(qiáng)制退出市場

除名后企業(yè)需在6個(gè)月內(nèi)完成清算注銷，否則市場監(jiān)管部門將依職權(quán)強(qiáng)制注銷，徹底清除企業(yè)登記信息。

（二）責(zé)任人連帶懲戒

1.法定代表人及股東

任職限制：3年內(nèi)禁止擔(dān)任其他公司的董事、監(jiān)事、高管，也無法注冊新公司。

債務(wù)連帶責(zé)任：若企業(yè)存在未清償債務(wù)或偷逃稅款，原股東及法定代表人需承擔(dān)連帶清償責(zé)任，債權(quán)人可直接追償。

個(gè)人權(quán)利受限：限制高消費(fèi)（如乘坐飛機(jī)、高鐵）、貸款申請及參與招投標(biāo)項(xiàng)目。

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

稅務(wù)權(quán)限凍結(jié)：被稅務(wù)系統(tǒng)標(biāo)記為關(guān)聯(lián)方，其名下其他企業(yè)的發(fā)票申領(lǐng)、納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)被限制。

職業(yè)禁令：若對稅務(wù)違法負(fù)有直接責(zé)任，終身不得參與國有企業(yè)招投標(biāo)，且可能被列入稅收“灰名單”加強(qiáng)監(jiān)管。

（三）信用聯(lián)合懲戒

1.企業(yè)及個(gè)人納入黑名單

企業(yè)信息在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)標(biāo)注“吊銷”狀態(tài)長期公示；

法定代表人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被錄入金融征信系統(tǒng)，不良記錄保留至少7年，影響貸款、信用卡申請及社保繳納。

2.政策聯(lián)動處罰

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港市場主體登記管理?xiàng)l例》，除名企業(yè)責(zé)任人面臨5000–5萬元罰款（如涉及信息造假），且3年內(nèi)禁止新設(shè)市場主體。

（四）后續(xù)義務(wù)與時(shí)限要求

1.清算注銷強(qiáng)制義務(wù)

即使被除名，企業(yè)仍需補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款，完成稅務(wù)清算并取得《清稅證明》，否則無法注銷。

2.嚴(yán)格時(shí)限要求

恢復(fù)申請：僅限非嚴(yán)重違法情形（如地址失聯(lián)、未年報(bào)），需在除名后1年內(nèi)補(bǔ)正材料并申請修復(fù)。

注銷期限：必須在除名后6個(gè)月內(nèi)完成注銷，超期將觸發(fā)強(qiáng)制注銷，且責(zé)任人懲戒期限延長。

3.破產(chǎn)清算特殊通道

若企業(yè)資不抵債，申請破產(chǎn)后限高令自動解除，失信信息在破產(chǎn)裁定后3個(gè)工作日內(nèi)刪除。

（五）總結(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)除名本質(zhì)是海南監(jiān)管部門對“僵尸企業(yè)”的強(qiáng)制清理，其后果具有連鎖性、長期性和不可逆性：

企業(yè)經(jīng)營：資格永久剝奪，資產(chǎn)及品牌價(jià)值歸零；

責(zé)任人：3年從業(yè)禁令+債務(wù)連帶+消費(fèi)金融限制；

信用修復(fù)：需在1年內(nèi)完成恢復(fù)或注銷，否則不良記錄長期留存。

建議：企業(yè)被除名后應(yīng)立即確認(rèn)原因（通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（海南）”），選擇恢復(fù)或注銷路徑，并優(yōu)先處理稅務(wù)清算與信用修復(fù)。

三、2025年海南稅務(wù)除名公司如何處理？

在2025年海南自貿(mào)港政策框架下，公司被稅務(wù)除名（通常伴隨工商除名）后，需立即采取行動以降低法律風(fēng)險(xiǎn)及信用懲戒。以下是基于海南最新政策的核心處理流程與操作要點(diǎn)：

（一）確認(rèn)除名狀態(tài)與原因（首要步驟）

1.查詢除名決定書

登錄“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（海南）”或向?qū)俚厥袌霰O(jiān)管部門（如海口市監(jiān)局）調(diào)取除名決定書，明確除名原因：

非嚴(yán)重違法情形：如地址失聯(lián)、連續(xù)2年未年報(bào)或未納稅申報(bào)；

嚴(yán)重違法情形：如偷稅漏稅、虛假登記等。

2.核實(shí)企業(yè)狀態(tài)

被除名后，企業(yè)名稱被統(tǒng)一社會信用代碼替代，營業(yè)執(zhí)照失效，禁止開展任何經(jīng)營活動（簽約、開票等均屬非法）。

（二）兩類處理方案：恢復(fù)或注銷

方案1：申請恢復(fù)登記（僅限非嚴(yán)重違法情形）

1.適用條件：因地址失聯(lián)、未年報(bào)等被除名，且企業(yè)計(jì)劃繼續(xù)經(jīng)營。

2.操作流程：

（1）解除經(jīng)營異常

地址異常：變更實(shí)際經(jīng)營地址，提供新租賃合同、房產(chǎn)證等證明，向市場監(jiān)管部門更新信息；

未年報(bào)：補(bǔ)報(bào)所有逾期年報(bào)（如2023–2024年報(bào)），提交情況說明。

（2）稅務(wù)激活

補(bǔ)繳欠稅及滯納金，恢復(fù)納稅申報(bào)，向稅務(wù)局申請開具《無欠稅證明》（需繳銷未用發(fā)票及稅控設(shè)備）。

（3）提交修復(fù)申請

材料包括：解除除名申請書、守信承諾書、新地址證明、補(bǔ)報(bào)年報(bào)截圖、無欠稅證明。

時(shí)限：需在除名后1年內(nèi)提交，審核約3個(gè)月。

方案2：辦理注銷（無經(jīng)營意愿或嚴(yán)重違法）

1.適用條件：企業(yè)不再經(jīng)營或因偷稅等嚴(yán)重違法被除名（僅能注銷）。

2.操作流程：

（1）稅務(wù)清算

補(bǔ)報(bào)所有歷史稅種（增值稅、所得稅等），繳清稅款及滯納金，獲取《清稅證明》（關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則無法工商注銷）。

（2）工商注銷

普通注銷：在“國家企業(yè)信用公示系統(tǒng)（海南）”發(fā)布45天債權(quán)人公告，提交清算報(bào)告、股東決議至“海南e登記”平臺；

簡易注銷（無債權(quán)債務(wù)）：公示7天，線上提交《全體投資人承諾書》。

時(shí)限：需在除名后6個(gè)月內(nèi)完成，否則將被強(qiáng)制注銷。

（三）法定代表人解除個(gè)人信用限制

若因連帶責(zé)任被限高、限制貸款或任職，可通過以下路徑解決：

1.訴訟解除法定代表人身份

向海南地方法院提起“變更公司登記糾紛”訴訟（法律術(shù)語“滌除登記”），需提供離職證明、書面催告函等證據(jù)；

勝訴后憑判決書申請強(qiáng)制執(zhí)行，市場監(jiān)管部門標(biāo)注“法院滌除”（全程約3個(gè)月）。

2.修復(fù)個(gè)人征信

通過“海易辦”APP或“信用中國（海南）”網(wǎng)站申請信用修復(fù)：

上傳法院判決書+清償證明（如《清稅證明》）；

簽署信用承諾書，系統(tǒng)3個(gè)工作日內(nèi)核驗(yàn)。

（四）關(guān)鍵注意事項(xiàng)

1.嚴(yán)格時(shí)限要求

恢復(fù)申請：1年內(nèi)提交，超期不可恢復(fù)；

注銷程序：6個(gè)月內(nèi)完成，否則強(qiáng)制注銷且責(zé)任人面臨3年從業(yè)禁令。

2.禁止繼續(xù)經(jīng)營

除名期間開展經(jīng)營活動（如簽約、收款）按“無照經(jīng)營”論處，罰款可達(dá)違法所得5倍。

3.稅務(wù)清算優(yōu)先性

無論選擇恢復(fù)或注銷，補(bǔ)繳稅款是前提。未獲取《清稅證明》則無法推進(jìn)后續(xù)流程。

3.特殊情形快速通道

破產(chǎn)清算：資不抵債時(shí)申請破產(chǎn)，限高令自動解除，失信信息3日內(nèi)刪除；

掛名法人免責(zé)：提供離職報(bào)備記錄、無決策權(quán)證明等可豁免責(zé)任。

（五）總結(jié)建議

稅務(wù)除名是海南監(jiān)管部門對“僵尸企業(yè)”的強(qiáng)制清理手段，處理核心在于“查原因→選路徑（恢復(fù)/注銷）→清稅務(wù)→保信用”：

非嚴(yán)重違法：1年內(nèi)補(bǔ)正材料申請恢復(fù)，同步激活稅務(wù)；

嚴(yán)重違法或無經(jīng)營意愿：6個(gè)月內(nèi)完成稅務(wù)清算→工商注銷；

責(zé)任人：通過訴訟滌除身份+線上信用修復(fù)解除限制。

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