海南目前是官方唯一的一個享有相應稅收洼地政策的地方，也是國家性政策，跟著國家走才能安心。因為海南自貿港的稅收政策，注冊海南貿易公司成為熱門。經常有人問小博：2022在海南注冊貿易公司有什么優(yōu)惠政策？為此，博宇會計的小博今天就來給大家，做一個關于”海南自貿港進出口貿易稅收優(yōu)惠政策”大盤點。

一、海南整體優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅

對一般公司來說，最明顯的優(yōu)勢就是稅，我們來看看大層面的稅率，海南自貿港的企業(yè)所得稅最高15%。

在2025年前，鼓勵類的產業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對于重點產業(yè)如旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統(tǒng)一不超過15%。

而中國內地的所得稅最高為25%，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2.個人所得稅

公司發(fā)展離不開人才，人才與其收入息息相關，對于高層次人才，需要繳納不少額度個人所得稅。

在海南自貿港，個人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個人所得稅。2025年后，根據具體情況，個人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過15%。而中國內地的個人所得稅最高為45%。

3.人才引進扶持

在海南注冊的企業(yè)所引進的人才，政府給予人才引進的各類政策，如住房補貼，人才公寓于本地居民同等的購房、入學資格等。政府同樣會給予用人單位進行獎勵。

二、海南進出口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策

1、免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅：

海南自貿港總體方案的首先一條，就是“零關稅”實現了，直接帶來的就是進口商品的超級便宜。海南未來會制定征稅目錄，目錄之外的進口商品“免征進口關稅、進口環(huán)節(jié) 增值稅和消費稅”。

進口環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策具體如下：

（1）在全島封關運作前，對在海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)，進口用于生產自用、以“兩頭在外”模式進行生產加工活動或以“兩頭在外”模式進行服務貿易過程中所消耗的原輔料，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（2）全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業(yè)的企業(yè)(航空企業(yè)須以海南自由貿易港為主營運基地)，進口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等營運用交通工具及游艇，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（3）全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進口自用的生產設備，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

（4）全島封關運作前，允許進出海南島國內航線航班在島內國家正式對外開放航空口岸加注保稅航油，對其加注的保稅航油免征關稅、增值稅和消費稅。

（5）貨物從海南自由貿易港進入內地，原則上按進口規(guī)定辦理相關手續(xù)，照章征收關稅和進口環(huán)節(jié)稅。對鼓勵類產業(yè)企業(yè)生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%（含）的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅，照章征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。行郵物品由海南自由貿易港進入內地，按規(guī)定進行監(jiān)管，照章征稅。

（6）出口商自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證報送所在地國家稅務局(簡稱稅務機關)批準退還或免征其增值稅、消費稅。本辦法所述出口商包括對外貿易經營者、沒有出口經營資格委托出口的生產企業(yè)、特定退(免)稅的企業(yè)和人員。

上述對外貿易經營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經商務部及其授權單位賦予出口經營資格的從事對外貿易經營活動的法人、其他組織或者個人。其中，個人(包括外國人)是指注冊登記為個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)。上述特定退(免)稅的企業(yè)和人員是指按國家有關規(guī)定可以申請出口貨物退(免)稅的企業(yè)和人員。

小博點評：

根據《海南自由貿易港建設總體方案》，可以享受到零關稅政策的項目主要有：企業(yè)進口自用生產設備；企業(yè)進口營運用交通工具及游艇；企業(yè)進口生產原輔料；島內居民購買的進境商品；對原產于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內地。

這三種稅費全部包括在一起，估計要達到物價的40%-50%：其中 關稅在25%以內，增值稅17%，再加上進口消費稅，未來海南的進口商品價格至少比內地便宜接近一半。

進口商品從海南進入內地，就需要通關征稅了，這就是把海南和內地分開，一線放開，進口商品零關稅進入；二線管住，需要通關才能進入內地。所以在海南，未來就是“消費中心”，以后不用費勁去香港購物了，直接去海南即可。

2、洋浦港退稅優(yōu)惠

從事國際運輸的企業(yè)還需要關注海南洋浦港退稅優(yōu)惠。根據《總體方案》：一是對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸的境內建造船舶給予出口退稅；二是以“中國洋浦港”為中轉港從事內外貿同船運輸的境內船舶允許加注保稅油；三是經“中國洋浦港”中轉離境的貨物試行啟運港退稅。

三、海南產業(yè)扶持、補貼、獎勵和園區(qū)優(yōu)惠等

（一）園區(qū)優(yōu)惠

1.?？诰C合保稅區(qū)優(yōu)惠政策

進口貨物進入海口綜合保稅區(qū)可以保稅。國內其它自由貿易區(qū)關于促進貿易的選擇性征收關稅，以及其他相關進出口稅收等政策，均可在區(qū)內復制。園區(qū)出臺進出口貿易、跨境電商、汽車平行進口、融資租賃、保稅文化等產業(yè)發(fā)展政策。

2.洋浦經濟開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策

洋浦實行“一線放開，二線管住”的貨物進境管理；國內貨物入區(qū)退稅；區(qū)內企業(yè)自用的生產、管理設備免稅。

享受優(yōu)惠的對象：

1.享受加工增值免征關稅政策的企業(yè)需滿足以下全部條件：

2.鼓勵類產業(yè)企業(yè)（以《海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且主。

3.營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)）；

4.在洋浦保稅港區(qū)登記注冊，且具有獨立法人資格；

5.經洋浦經濟開發(fā)區(qū)管委會備案。

6.對于滿足上述條件的企業(yè)，簡稱“備案企業(yè)”。

（二）海南產業(yè)扶持、補貼、獎勵

海南自貿港對在海南注冊進出口貿易公司，有不同程度的返稅、補貼、獎勵措施。例如，跨境電商領域。

跨境電商，其實也是外貿的一個分支而已，依舊屬于外貿。海南在跨境電商領域相關的支持:  

1.人才薪酬個稅返還：對于在企業(yè)工作，并且年收入大于20萬的員工，薪酬個稅返還地方留存的100%。

2. 注冊跨境電商公司能夠享受辦公用房補貼

在復興城注冊跨境電商企業(yè)或互聯網企業(yè)，可按實際需求（一般人均8平方米）提供面積不超過500平方米的3年免費辦公用房。

3.鼓勵引進國內外知名企業(yè)：交易額達3000萬元以上，給予最高30萬元的一次性獎勵; 年交易額達到5000萬元以上，給予最高50萬元的一次性獎勵; 年交易額達到1億元以上，給予最高100萬元一次性獎勵；年交易額達到2億元以上，給予最高200萬元的一次性獎勵；達到年交易額4億以上，給予最高300萬元的一次性獎勵；

4.鼓勵提高跨境電子商務成交額：對上年跨境電子商務成交額超過2000萬美元且同比增幅超過10%的跨境電子商務交易平臺，給予不超過20萬元的資金扶持；同比增幅超過20%的，給予不超過50萬元的資金扶持；同比增幅超過50%的，給予不超過100萬元的資金扶持；同比增幅超過100%的，給予不超過200萬元的資金扶持。

5.鼓勵跨境電商龍頭企業(yè)提高交易額：年度跨境電子商務交易額超過5000萬美元、2500萬美元、1000萬美元、500萬美元的，分別給予不超過100萬、60萬、30萬、15萬元的一次性資金扶持。

6.培育發(fā)展中小微跨境電商企業(yè)【低門檻重點政策】：鼓勵中小微經營主體申辦進出口經營權并在跨境電子商務公共服務平臺注冊備案，對成功申辦、備案且年跨境電子商務在線交易額達5萬美元以上的企業(yè)，按照每2萬美元交易額給予1萬元標準的資金扶持，單個企業(yè)資金扶持不超過20萬元。

7.鼓勵建設跨境電子商務O2O線下體驗店，促進建設國際旅游消費中心：對在海南省內建立跨境電子商務O2O線下體驗店或跨境電商體驗區(qū)，且經營滿一年，實現年交易額（按本政策第二條規(guī)定的辦法認定）超過80萬美元的，按照每平方米350元的標準給予一次性資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過350萬元。

8.豐富的物流補貼：

①鼓勵跨境電子商務企業(yè)使用本地倉儲設施；對租賃我市海關特殊監(jiān)管區(qū)或保稅物流中心保稅倉庫的跨境電子商務企業(yè)，對實際租賃面積超過300平方米的企業(yè)，按照其實際租賃面積給予最高120元/平方米/年的租金補貼，每戶企業(yè)每年補貼資金總額最高可達30萬元。

②物流補貼對跨境電子商務出口企業(yè)年支付EMS、郵政小包等國際物流費用達到100萬元以上的，按其國際物流費用的10%給予資金扶持，每家企業(yè)扶持資金最多不超過100萬元。

③鼓勵開設國際物流專線對開設國際物流專線且一年內平均每周1班次以上的企業(yè)，給予不超過300萬元的一次性資金扶持。

④支持國際快件攬貨物流（含快遞、貨運代理）企業(yè)降低成本對到海口國際快件監(jiān)管中心的國際快件業(yè)務，按照4元/票標準補貼物流費用。每家企業(yè)最高不超過300萬元。

9.鼓勵工業(yè)企業(yè)、傳統(tǒng)外貿企業(yè)應用跨境電子商務：對線上年銷售額達到100萬美元以上的企業(yè)，給予用于跨境電子商務的網絡廣告、第三方電子商務平臺、網站建設的支出費用50%的資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過350萬元。

小博結語：

海南自貿港對進出口貿易這塊的優(yōu)惠政策是比較多，比較雜的，不是一篇文章就能概括完的。除了海南大環(huán)境下的“零關稅，簡稅制，低稅率”政策外，還有海南各個市縣、各個園區(qū)的相關扶持政策。由于篇幅有限，小博就不再一一講述了。建議大家在海南注冊貿易公司時，以自身的實際情況，進行咨詢?yōu)闇省?/span>

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

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