近日，有粉絲問(wèn)小博，“在海南注冊(cè)境外投資公司，企業(yè)稅收一塊政策是怎么樣的？海南注冊(cè)境外投資公司有哪些優(yōu)勢(shì)？”小博給他作了詳細(xì)解答，今天分享出來(lái)，希望能幫到想在海南注冊(cè)投資公司的朋友們。

圖源：pixabay

一、2023年海南注冊(cè)境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？

1、境外投資免征企業(yè)所得稅

對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

此項(xiàng)優(yōu)惠需要具備以下2個(gè)條件:

(1)從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn);或從持股比例超過(guò)20% (含) 的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得;

(2)被投資國(guó)(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、企業(yè)所得稅

目前，對(duì)于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立并滿足條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，一是可以按投資于中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，二是可以享受海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

國(guó)內(nèi)一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機(jī)會(huì)享受到15%的所得稅，機(jī)會(huì)少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

3、個(gè)人所得稅

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》的規(guī)劃，《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕32號(hào)）的規(guī)定， 明確了封關(guān)前的個(gè)人所得稅政策：對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分，予以免征。

人才類型需符合以下情況之一：①   屬于海南省各級(jí)人才管理部門所認(rèn)定的人才；② 一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30 萬(wàn)元人民幣以上；③ 符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

個(gè)人所得稅低。符合條件的創(chuàng)業(yè)投資從業(yè)人員，來(lái)源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%部分予以免征的優(yōu)惠政策。

基金經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)公關(guān)人員、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析人才、財(cái)務(wù)法學(xué)人才財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員等,即使是在沒(méi)有明確列名的企業(yè)人員名單上,但是只要工資水平達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。

4、對(duì)于創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)

《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》海府規(guī)〔2021〕12號(hào)提出創(chuàng)投風(fēng)投機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)投資?？谑休爡^(qū)內(nèi)企業(yè)并形成實(shí)體產(chǎn)業(yè)的,按其實(shí)際到位投資額的1%給予獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過(guò)1000萬(wàn)元。

5、境外有限合伙人（QFLP）

QFLP是合格境外有限合伙人的簡(jiǎn)稱，是指在海南省依法 由境外的企業(yè)或自然人參與投資或設(shè)立并實(shí)際經(jīng)營(yíng)的，吸引境外資金，投資于境內(nèi)非公開(kāi)交易的企業(yè)股權(quán)的企業(yè)。按照《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的要求，海南自由貿(mào)易港QFLP不設(shè)聯(lián)審機(jī)制，以推薦函制度替代，登記注冊(cè)簡(jiǎn)便高效。

目前，施羅德、紅杉資本、云鋒資本、中糧資本等國(guó)內(nèi)外知名專業(yè)基金管理企業(yè)已聚集海南，設(shè)立多只基金。截至2022年8月，落地QFLP基金80只，注冊(cè)資本共計(jì)83.56億美元，累計(jì)流入12.05億美元;QFLP基金管理企業(yè)19家，注冊(cè)資本共計(jì)4.43億美元，累計(jì)流入1151.03萬(wàn)美元。

6、合格境內(nèi)有限合伙人（QDLP）

2021年4月8日，海南省多部門聯(lián)合印發(fā)了《海南省開(kāi)展合格境內(nèi)有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》，為境內(nèi)高凈值人群進(jìn)行海外投資及跨境財(cái)富管理開(kāi)辟新的通道，進(jìn)一步激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。辦法出臺(tái)后，海南省地方金融監(jiān)督管理局于8月初正式公布海南自貿(mào)港首批QDLP試點(diǎn)企業(yè)名單，名單公布后，試點(diǎn)企業(yè)敏捷反應(yīng)，爭(zhēng)取基金快速落地。

二、2023年海南注冊(cè)境外投資公司有哪些優(yōu)勢(shì)？

2020年6月1日，中共中央國(guó)務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，提出了稅收優(yōu)惠、跨境資金流動(dòng)自由便利、人員進(jìn)出自由便利、運(yùn)輸往來(lái)自由便利、發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系等制度構(gòu)建，為海南自由貿(mào)易港市場(chǎng)主體開(kāi)展交易提供了便利，同時(shí)將極大激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。

2022年1月1日，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效。RCEP是由東盟10國(guó)外加中國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭5國(guó)共15方成員共同協(xié)商，在貿(mào)易便利、投資便利、關(guān)稅優(yōu)惠、國(guó)民待遇等方面達(dá)成了一系列互惠的協(xié)定，標(biāo)志著當(dāng)前世界上人口最多、經(jīng)貿(mào)規(guī)模最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ淖杂少Q(mào)易區(qū)正式起航，這也為海南自由貿(mào)易港對(duì)外投資帶來(lái)了更多的機(jī)遇與便利。

而且，海南，作為唯一的中國(guó)特色自由貿(mào)易港，開(kāi)放的大門將開(kāi)得更大、更快、更早，并著力構(gòu)建具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的開(kāi)放政策和制度體系，打造外資外企聚集的新高地。

“唯一”意味著自貿(mào)港目前只有海南獨(dú)此一家，與中國(guó)做生意的外資企業(yè)，如果要開(kāi)辟和深耕這個(gè)龐大市場(chǎng)，海南是面向外資試水中國(guó)開(kāi)放政策的最佳場(chǎng)所。

“更大”意味著外資準(zhǔn)入優(yōu)勢(shì)不斷凸顯，特別是在《海南自由貿(mào)易港外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》中將可能進(jìn)一步縮減，對(duì)外資進(jìn)入中國(guó)在相關(guān)領(lǐng)域的投資準(zhǔn)入，海南將比別的地方力度更大。

“更快”意味著時(shí)間短，外資在海南享受的政策不會(huì)漫長(zhǎng)等待，在海南的投資回報(bào)也會(huì)立竿見(jiàn)影。

“更早”意味著誰(shuí)先布局海南，誰(shuí)就會(huì)更早地享受政策紅利，贏得市場(chǎng)先機(jī)。

“全球競(jìng)爭(zhēng)力”表明海南的發(fā)展前景和潛力，與新加坡、迪拜、香港等世界知名自貿(mào)港相比，海南在開(kāi)放政策和制度方面具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)，對(duì)一個(gè)地方的投資不僅看當(dāng)前更應(yīng)該看長(zhǎng)遠(yuǎn)。長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)家給予海南的開(kāi)放政策具有持續(xù)性、穩(wěn)定性，海南也會(huì)彰顯其具有競(jìng)爭(zhēng)力的制度體系，穩(wěn)定外資投資預(yù)期。

附：海南投資相關(guān)政策文件

1.《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（中發(fā)〔2020〕8號(hào)）

2.海南省發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港創(chuàng)業(yè)投資工作指引（2021年版）》的通知 （瓊發(fā)改財(cái)金〔2021〕709號(hào)）

3.海南省地方金融監(jiān)督管理局、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局、中國(guó)人民銀行?？谥行闹小⒅袊?guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的通知（瓊金監(jiān)函〔2020〕186號(hào)）

4.《海南省開(kāi)展合格境內(nèi)有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》 （瓊金監(jiān)〔2021〕37號(hào)）

5.海南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《海南省促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展實(shí)施方案》的通知（瓊府辦〔2018〕67號(hào)）

6.海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局海南省地方金融監(jiān)督管理局中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于基金企業(yè)登記和監(jiān)管工作暫行辦法》 的通知（瓊市監(jiān)〔2019〕2號(hào)）

7.海南省人民政府關(guān)于印發(fā)《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》的通知（瓊府〔2020〕41號(hào)）

8.海南省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局省市場(chǎng)監(jiān)督管理局省委人才發(fā)展局《關(guān)于落實(shí)海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（瓊財(cái)稅〔2020〕1019號(hào)）

9.國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省財(cái)政廳海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2021年第1號(hào)）

10. ?？谑腥嗣裾P(guān)于印發(fā)《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》的通知（海府〔2015〕57號(hào)）

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì)計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn)，如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊(cè)公司、各類資質(zhì)辦理，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問(wèn)題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。