海南自貿(mào)港加工增值30%免關(guān)稅政策持續(xù)釋放制度創(chuàng)新紅利，截至2025年7月，政策下內(nèi)銷貨值已突破100億元（數(shù)據(jù)來(lái)源：?？诤ｊP(guān)統(tǒng)計(jì)）。

那么，海南自貿(mào)港加工增值超過(guò)30%免征關(guān)稅怎么理解？海南加工增值30%免稅有什么東西呢？海南加工增值30%免關(guān)稅政策有什么利好？哪些企業(yè)可以享受海南加工增值30%免關(guān)稅政策？......

為幫助創(chuàng)業(yè)者快速理解政策核心，小博整理了8個(gè)高頻問(wèn)題，涵蓋政策機(jī)制、適用范圍、申報(bào)要點(diǎn)等關(guān)鍵信息，助力企業(yè)高效對(duì)接自貿(mào)港政策機(jī)遇。

圖源：pexels，侵刪

一、海南自貿(mào)港內(nèi)銷貨值超100億元

2021年7月8日，洋浦保稅港區(qū)率先試點(diǎn)"加工增值后內(nèi)銷免關(guān)稅"政策。四年來(lái)，該政策適用范圍持續(xù)擴(kuò)大，目前已覆蓋全省122家企業(yè)，涉及行業(yè)從最初的糧油、玉石加工等，逐步擴(kuò)展到醫(yī)藥、珠寶、石化等多個(gè)領(lǐng)域（數(shù)據(jù)來(lái)源：海南自由貿(mào)易港官方發(fā)布）。

政策實(shí)施截至2025年7月，海口海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，海南自貿(mào)港企業(yè)通過(guò)該政策內(nèi)銷貨物總值達(dá)100.3億元，累計(jì)減免關(guān)稅約8.4億元。該政策作為自貿(mào)港核心制度設(shè)計(jì)，有效促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)多元化發(fā)展和就業(yè)增長(zhǎng)。

特別值得關(guān)注的是，2024年底海關(guān)總署明確《洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷稅收征管辦法》繼續(xù)有效（文件編號(hào)：署稅函〔2024〕336號(hào)）。近期?？诤ｊP(guān)通報(bào)，位于儋州王五工業(yè)園區(qū)的海南歐億家食品公司完成首單"三不限"原則下的業(yè)務(wù)：22噸熟制豬肉制品內(nèi)銷貨值79.1萬(wàn)元，免征關(guān)稅約4萬(wàn)元。

"三不限"原則打破原有限制，允許全島符合條件企業(yè)（不限園區(qū)、不限認(rèn)證等級(jí)、不限政策類型）享受政策紅利。截至2024年10月，全省已有30家企業(yè)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)，內(nèi)銷貨值近60億元，減免關(guān)稅4.8億元。海關(guān)部門(mén)表示將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，推動(dòng)政策效應(yīng)進(jìn)一步釋放。

二、海南自貿(mào)港加工增值超過(guò)30%免征關(guān)稅怎么理解？

1. 政策定義

對(duì)在海南自貿(mào)港注冊(cè)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)的貨物若不含進(jìn)口料件，或含進(jìn)口料件但加工后增值部分超過(guò)30%（含），則該貨物經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地時(shí)，免征進(jìn)口關(guān)稅，僅需照章繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

2. 適用對(duì)象

企業(yè)類型：海南自貿(mào)港內(nèi)從事鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)（如糧油、醫(yī)藥、珠寶、石化等制造業(yè)），且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入需占企業(yè)總收入60%以上。

貨物要求：

不含進(jìn)口料件的本土生產(chǎn)貨物;

含進(jìn)口料件，但加工環(huán)節(jié)帶來(lái)的價(jià)值提升超過(guò)三成。

3.實(shí)施進(jìn)展

2021年7月：政策在洋浦保稅港區(qū)率先試點(diǎn)。

2022年9月：擴(kuò)大到其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及重點(diǎn)園區(qū)。

2024年9月后：按“三不限”原則推廣至全島符合條件的企業(yè)（不限園區(qū)、不限企業(yè)認(rèn)證等級(jí)、不限政策類型）。

總之，該政策是海南自貿(mào)港“一線放開(kāi)、二線管住”的關(guān)鍵制度設(shè)計(jì)，通過(guò)降低企業(yè)跨境成本，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和就業(yè)增長(zhǎng)。

三、海南加工增值30%免關(guān)稅政策熱門(mén)問(wèn)答

問(wèn)1：海南加工增值30%免稅有什么東西呢？

小博答：政策惠及多領(lǐng)域制造業(yè)，包括：

1.食品加工：牛肉干（進(jìn)口牛肉加工）、辣椒色素、糧油（如海南澳斯卡糧油）;

2.醫(yī)藥制造：乳膠導(dǎo)尿管、抗癌注射液（如海南維力醫(yī)療）;

3.新材料/石化：聚乙烯、聚丙烯（海南煉化首單免關(guān)稅45萬(wàn)元）;

4.珠寶加工：珍珠吊墜（京潤(rùn)珍珠）、鉆石、玉石;

5.水產(chǎn)品：海參加工、燕窩等高端食材。

不過(guò)，以下情況不享受免稅：

1.涉及關(guān)稅配額商品（如小麥、玉米、棉花等8類）;

2.僅經(jīng)簡(jiǎn)單加工（如分裝、切割、摻混等）;

3.料件涉及反傾銷稅等加征關(guān)稅措施。

總之，海南企業(yè)用進(jìn)口原料深加工，若“身價(jià)”漲超三成，銷內(nèi)地免關(guān)稅。覆蓋食品、醫(yī)藥、珠寶等實(shí)體制造業(yè)，但簡(jiǎn)單分裝或配額商品不適用。

問(wèn)2：海南加工增值30%免關(guān)稅政策有什么利好？

小博答：為企業(yè)及區(qū)域發(fā)展帶來(lái)以下核心利好：

1.降低成本：企業(yè)加工后增值達(dá)30%的貨物內(nèi)銷時(shí)，可免征進(jìn)口關(guān)稅（僅繳增值稅和消費(fèi)稅）。據(jù)?？诤ｊP(guān)統(tǒng)計(jì)，截至2025年7月，政策累計(jì)減免關(guān)稅約8.4億元，直接降低企業(yè)生產(chǎn)成本。

2.產(chǎn)業(yè)升級(jí)：政策覆蓋行業(yè)從糧油、玉石擴(kuò)展至醫(yī)藥、珠寶、石化等122家企業(yè)（海南自貿(mào)港官方數(shù)據(jù)），推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈多元化發(fā)展。

3.就業(yè)增長(zhǎng)：政策吸引更多企業(yè)落戶，例如儋州王五工業(yè)園區(qū)的海南歐億家食品公司通過(guò)政策首單業(yè)務(wù)，帶動(dòng)當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)。

4.覆蓋面擴(kuò)大：2024年“三不限”原則實(shí)施后（不限園區(qū)、企業(yè)認(rèn)證等級(jí)、政策類型），試點(diǎn)擴(kuò)至全島，更多中小微企業(yè)可享受政策紅利（?？诤ｊP(guān)案例）。

5.政策穩(wěn)定：海關(guān)總署明確《暫行辦法》繼續(xù)有效（署稅函〔2024〕336號(hào)），為企業(yè)提供長(zhǎng)期預(yù)期。

（數(shù)據(jù)來(lái)源：海南自貿(mào)港官方發(fā)布、海口海關(guān)統(tǒng)計(jì)）

問(wèn)3：海南加工增值30%免關(guān)稅政策適用區(qū)域有哪些？

小博答：海南加工增值30%免關(guān)稅政策適用區(qū)域逐步擴(kuò)大，具體如下：

1.初始試點(diǎn)：2021年7月政策率先在洋浦保稅港區(qū)落地（《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》）。

2.區(qū)域擴(kuò)展：后逐步覆蓋海南島內(nèi)其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及13個(gè)重點(diǎn)園區(qū)（海口海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）。

3.全島推廣：2024年“三不限”原則實(shí)施后（不限園區(qū)、不限企業(yè)認(rèn)證等級(jí)、不限政策類型），政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至海南全島符合條件的企業(yè)（海關(guān)總署署稅函〔2024〕336號(hào)文件）。

目前，只要企業(yè)滿足加工增值比例要求，無(wú)論是否位于重點(diǎn)園區(qū)或海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，均可申請(qǐng)享受政策（海口海關(guān)案例）。政策覆蓋區(qū)域從局部試點(diǎn)轉(zhuǎn)向全島開(kāi)放，進(jìn)一步釋放制度創(chuàng)新紅利。

（數(shù)據(jù)來(lái)源：海關(guān)總署通知、?？诤ｊP(guān)統(tǒng)計(jì)）

問(wèn)4：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工增值率如何計(jì)算？

小博答：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工增值率按以下公式計(jì)算（依據(jù)《海關(guān)對(duì)洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷稅收征管暫行辦法》）：

增值比例 = [內(nèi)銷價(jià)格 - （進(jìn)口料件成本 + 境內(nèi)采購(gòu)料件成本）] ÷ （進(jìn)口料件成本 + 境內(nèi)采購(gòu)料件成本） × 100%

若結(jié)果≥30%，則對(duì)應(yīng)貨物從自貿(mào)港進(jìn)入內(nèi)地時(shí)可免征進(jìn)口關(guān)稅（僅繳增值稅和消費(fèi)稅）。例如，某企業(yè)進(jìn)口100萬(wàn)元料件，境內(nèi)采購(gòu)50萬(wàn)元料件，加工后內(nèi)銷價(jià)格200萬(wàn)元，則增值比例=（200-150）÷150×100%=33.3%，符合免關(guān)稅條件。

該計(jì)算方式適用于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及后續(xù)擴(kuò)圍的全島試點(diǎn)企業(yè)（海關(guān)總署署稅函〔2024〕336號(hào)確認(rèn)政策延續(xù)）。

問(wèn)5：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工增值率如何計(jì)算？

小博答：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工增值率計(jì)算方式與區(qū)內(nèi)一致，具體如下（依據(jù)《海關(guān)對(duì)洋浦保稅港區(qū)加工增值貨物內(nèi)銷稅收征管暫行辦法》及海關(guān)總署后續(xù)通知）：

增值比例 = [內(nèi)銷價(jià)格 - （進(jìn)口料件成本 + 境內(nèi)采購(gòu)料件成本）] ÷ （進(jìn)口料件成本 + 境內(nèi)采購(gòu)料件成本） × 100%

若結(jié)果≥30%，貨物從自貿(mào)港進(jìn)入內(nèi)地時(shí)可免征進(jìn)口關(guān)稅。例如，某區(qū)外企業(yè)進(jìn)口80萬(wàn)元料件，境內(nèi)采購(gòu)20萬(wàn)元料件，加工后內(nèi)銷價(jià)格150萬(wàn)元，則增值比例=（150-100）÷100×100%=50%，符合免關(guān)稅條件。

根據(jù)2024年“三不限”原則（不限園區(qū)、不限企業(yè)認(rèn)證等級(jí)、不限政策類型），政策已擴(kuò)展至全島符合條件企業(yè)，區(qū)內(nèi)外企業(yè)適用同一計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)（海關(guān)總署署稅函〔2024〕336號(hào)確認(rèn)政策延續(xù)）。海口海關(guān)案例顯示，非監(jiān)管區(qū)企業(yè)如海南歐億家食品公司已通過(guò)此方式享受政策紅利。

（數(shù)據(jù)來(lái)源：海關(guān)總署通知、?？诤ｊP(guān)案例）

問(wèn)6：海南加工增值30%免稅政策和免關(guān)稅政策有什么區(qū)別？

小博答：核心區(qū)別如下：

1. 免關(guān)稅政策（加工增值適用）

減免范圍：僅免征進(jìn)口關(guān)稅，但需照章繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

適用場(chǎng)景：鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)在海南加工貨物增值超30%后，經(jīng)“二線”銷往內(nèi)地時(shí)適用。

示例：進(jìn)口100萬(wàn)元牛肉加工成牛肉干，增值達(dá)130萬(wàn)元后銷內(nèi)地，免9萬(wàn)元關(guān)稅，但仍需繳納增值稅、消費(fèi)稅。

2. 零關(guān)稅政策（加工增值不適用）

減免范圍：同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

適用場(chǎng)景：僅適用于清單內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備、原輔料、交通工具等，不適用于加工后內(nèi)銷的成品。

示例：企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)零關(guān)稅清單內(nèi)的生產(chǎn)設(shè)備，可免繳全部進(jìn)口稅費(fèi)。

總之，加工增值“免關(guān)稅”僅免關(guān)稅（其他稅照繳），而“零關(guān)稅”是三稅全免，但后者不適用于加工后銷往內(nèi)地的貨物。企業(yè)需根據(jù)業(yè)務(wù)類型選擇適用政策。

問(wèn)7：海南加工增值30%免關(guān)稅政策怎么申報(bào)？

小博答：加工增值30%免關(guān)稅政策的申報(bào)流程因企業(yè)所在區(qū)域不同而有所區(qū)別，具體如下：

（一）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)申報(bào)流程

（洋浦保稅港區(qū)、?？诰C合保稅區(qū)等）

1. 資質(zhì)備案：

通過(guò)洋浦或海口保稅區(qū)公共信息服務(wù)平臺(tái)申請(qǐng)備案。

提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)工藝說(shuō)明、鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)證明等材料。

2. 業(yè)務(wù)申報(bào)：

每批次加工完成后，在海南國(guó)際貿(mào)易"單一窗口"填報(bào)進(jìn)口料件成本、成品出廠價(jià)等數(shù)據(jù)。

系統(tǒng)自動(dòng)生成《加工增值免稅確認(rèn)編號(hào)》。

3. 銷售執(zhí)行：

將該編號(hào)告知境內(nèi)采購(gòu)方，采購(gòu)方憑編號(hào)申報(bào)進(jìn)口并免繳關(guān)稅。

（二）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)流程

（全島重點(diǎn)園區(qū)內(nèi)企業(yè)）

1. 試點(diǎn)申請(qǐng)：

向海南省商務(wù)廳提交申請(qǐng)，附ERP系統(tǒng)證明、視頻監(jiān)控部署方案等材料。

2. 聯(lián)合審核：

商務(wù)廳會(huì)同海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)實(shí)地核查生產(chǎn)線及監(jiān)管條件。

3. 部委核準(zhǔn)：

海南省政府致函海關(guān)總署，核準(zhǔn)后納入試點(diǎn)企業(yè)名單。

4. 日常管理：

與區(qū)內(nèi)企業(yè)相同，通過(guò)"單一窗口"申報(bào)每批次業(yè)務(wù)。

（三）通用材料與注意事項(xiàng)

必備材料：加工成本明細(xì)、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、銷售合同、第三方審計(jì)報(bào)告（證明增值率≥30%）。

后續(xù)管理：建立加工臺(tái)賬，保留原始憑證至少5年，配合海關(guān)核查。

限制情形：涉及關(guān)稅配額商品（如小麥、玉米）或僅經(jīng)簡(jiǎn)單加工的企業(yè)不可申請(qǐng)。

總之，區(qū)內(nèi)企業(yè)“備案后直接申報(bào)”，區(qū)外企業(yè)“先申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)再申報(bào)”，均需通過(guò)線上系統(tǒng)提交加工數(shù)據(jù)，審核通過(guò)即享免稅。

問(wèn)8：哪些企業(yè)可以享受海南加工增值30%免關(guān)稅政策？

小博答：根據(jù)公開(kāi)信息整理，海南加工增值30%免關(guān)稅政策適用企業(yè)需滿足以下條件，企業(yè)通過(guò)該政策可省下部分進(jìn)口環(huán)節(jié)費(fèi)用：

（一）政策覆蓋范圍擴(kuò)大

- 不限園區(qū)：2024年9月起，政策按“三不限”原則推廣至全島符合條件的企業(yè)（不限于重點(diǎn)園區(qū)、不限于海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)、不限于加工增值政策）。

- 企業(yè)數(shù)量：截至2025年7月，海南共有122家試點(diǎn)企業(yè)獲批。

（二）行業(yè)類型廣泛

覆蓋制造業(yè)為主的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，包括：

- 醫(yī)療企業(yè)：如維力醫(yī)療（生產(chǎn)導(dǎo)尿管）、海南贊邦制藥（藥品）;

- 食品加工：如海南澳斯卡糧油（菜籽油）、海南歐億家食品（熟制豬肉）;

- 工業(yè)與石化：如海南象元實(shí)業(yè)（高等級(jí)橡膠）、石化新材料企業(yè);

- 珠寶加工：玉石原料加工為首飾、工藝品等。

（三）企業(yè)核心資質(zhì)要求

1. 產(chǎn)業(yè)類別：屬于海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（如醫(yī)藥、新能源、高端制造等）;

2. 加工增值核算：在海南完成實(shí)質(zhì)性加工，且增值部分超過(guò)30% 。

（四）注意事項(xiàng)

企業(yè)需通過(guò)海關(guān)備案并滿足動(dòng)態(tài)監(jiān)管要求（如原料來(lái)源、加工流程合規(guī)），避免后續(xù)費(fèi)用調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。

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