最近有老板問(wèn)小博：2025年海南雙15政策是什么？2025年海南雙15政策怎么才能享受？2025年海南雙15稅收政策是什么時(shí)候截止？那么，博宇會(huì)計(jì)的小博把海南“雙15”簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)，想要薅羊毛的可以來(lái)咨詢小博。

 圖源： pexels

一、2025年海南雙15政策是什么？

2025年海南“雙15政策”的具體情況和官方說(shuō)法。這項(xiàng)政策是海南自貿(mào)港的核心稅收優(yōu)惠，主要包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅兩方面，稅率都封頂在15%。

下面我來(lái)分點(diǎn)說(shuō)明：

（一）企業(yè)所得稅15%政策

適用對(duì)象：

1.需要在海南注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)（不是空殼公司，有真實(shí)辦公地、員工在海南交社保、業(yè)務(wù)流水在海南）。

2.企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)最好屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》（比如旅游、新能源、醫(yī)藥健康等）。

政策依據(jù)： 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）以及它的延續(xù)文件財(cái)稅〔2025〕3號(hào)日。

（二）個(gè)人所得稅15%政策

適用人群：

1.主要是高端緊缺人才。這包括經(jīng)過(guò)海南省各級(jí)人才管理部門(mén)認(rèn)定的人才（例如高層次人才），或者一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港的收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上的人才。

2.這些人需要在一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天。需要注意的是，合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可以計(jì)入這183天，但實(shí)際在島內(nèi)居住的天數(shù)不能少于90天。

3.對(duì)于航空、航運(yùn)、海洋油氣勘探等特定行業(yè)的緊缺人才，如果因?yàn)楣ぷ魈攸c(diǎn)居住不滿183天，但能連續(xù)繳納海南社保6個(gè)月以上（含當(dāng)年12月），并與在海南注冊(cè)且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)簽訂1年以上勞動(dòng)合同，也可以申請(qǐng)。

政策依據(jù)： 依據(jù)的是《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕4號(hào)），這個(gè)優(yōu)惠政策也延續(xù)到了2027年12月31日。另外，《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》也規(guī)定了具體的清單管理和操作細(xì)節(jié)。

（三）享受政策要注意的關(guān)鍵點(diǎn)

1.“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”是硬性要求。企業(yè)必須在海南有真實(shí)的辦公場(chǎng)地、有員工真實(shí)在海南工作和繳納社保，公司的財(cái)務(wù)、決策等也要在海南進(jìn)行。稅務(wù)部門(mén)會(huì)通過(guò)多種數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，如果發(fā)現(xiàn)是“空殼公司”，不僅會(huì)追繳稅款，還可能進(jìn)行處罰。

2.關(guān)注官方發(fā)布的清單和目錄：享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠的具體人才范圍由海南省發(fā)布的高端緊缺人才清單確定；享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)范圍則要參考國(guó)家最新發(fā)布的《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》 。

3.合規(guī)操作：建議企業(yè)通過(guò)海南省電子稅務(wù)局提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》，個(gè)人則可以通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP在辦理年度匯算時(shí)申報(bào)享受優(yōu)惠。

總結(jié)

2025年海南“雙15政策”對(duì)于在海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和符合條件的人才來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)重要的稅收優(yōu)惠政策。它的核心依據(jù)是財(cái)稅〔2025〕3號(hào)和財(cái)稅〔2025〕4號(hào)文件，有效期都到2027年底。

二、2025年海南雙15政策怎么才能享受？

（一）企業(yè)所得稅15%怎么享受？

要享受海南企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠，核心是滿足以下兩點(diǎn)：

1.企業(yè)得在海南注冊(cè)并“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”：這可不是掛個(gè)牌子就行?！皩?shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。通俗講：

（1）人在海南：企業(yè)至少得有3名員工在海南居住滿183天并繳納社保（稅務(wù)部門(mén)會(huì)查居住記錄和社保）。

（2）事兒在海南辦：企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目、銀行賬戶、核心業(yè)務(wù)的決策和執(zhí)行最好都在海南進(jìn)行。

（3）資產(chǎn)在海南：有真實(shí)的辦公場(chǎng)地和資產(chǎn)。

2.行業(yè)要符合要求：在2025年全島封關(guān)運(yùn)作之前，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)需要屬于《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》（比如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等），并且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的比例不能低于60%。

政策依據(jù)：主要是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）以及它的延續(xù)文件《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕3號(hào)）。

（二）個(gè)人所得稅15%怎么享受？

對(duì)于個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征的政策，主要是面向在海南工作的特定人才，需要同時(shí)滿足一些條件：

1.身份條件（符合以下任一即可）：

（1）被海南省各級(jí)人才管理部門(mén)認(rèn)定的高端人才或緊缺人才（比如高層次人才、南海系列人才等）。

（2）一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港的收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上。

2.居住和社保要求：

（1）一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天。這里有個(gè)重要變化：根據(jù)最新的《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（2025年8月發(fā)布），合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)可以計(jì)入這183天，但實(shí)際在島內(nèi)居住的天數(shù)不能少于90天。

（2）需要在海南連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上（并且要包含當(dāng)年12月份）。對(duì)于無(wú)法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端緊缺人才，需提供與在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等證明材料。

3.你所在的單位也得爭(zhēng)氣：你就職的企業(yè)或單位，也必須是在海南注冊(cè)并進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”的。

政策依據(jù)：個(gè)稅政策的主要依據(jù)是《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕4號(hào)）。具體的清單管理和操作細(xì)節(jié)，則遵循《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（2025年新版）。

（三）一些重要的提醒

1.“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”是紅線：無(wú)論是企業(yè)想享受優(yōu)惠，還是個(gè)人想通過(guò)所在單位享受個(gè)稅優(yōu)惠，“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”都是硬性要求，并且會(huì)受到嚴(yán)格核查。稅務(wù)等部門(mén)會(huì)通過(guò)多種數(shù)據(jù)核實(shí)辦公場(chǎng)地、員工社保、個(gè)人居住記錄等。千萬(wàn)不要搞“空殼公司”或者虛假申報(bào)，否則會(huì)面臨補(bǔ)繳稅款、罰款甚至更嚴(yán)重的處罰。

2.關(guān)注封關(guān)運(yùn)作帶來(lái)的變化：海南在2025年底會(huì)全島封關(guān)運(yùn)作。封關(guān)后：

（1）企業(yè)所得稅方面，只要企業(yè)不屬于負(fù)面清單行業(yè)，都可以享受15%的稅率，不再局限于“鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)”。

（2）個(gè)人所得稅方面，2025年封關(guān)后，計(jì)劃將對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其來(lái)源于海南的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，屆時(shí)將不再限于高端緊缺人才。

3.申報(bào)操作：

（1）企業(yè)所得稅：企業(yè)通常需要通過(guò)海南省電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，并提交《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》等材料。

（2）個(gè)人所得稅：符合條件的人才一般在次年辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受優(yōu)惠，通過(guò)"個(gè)人所得稅"APP或自然人電子稅務(wù)局等渠道申報(bào)辦理。

三、2025年海南雙15稅收政策是什么時(shí)候截止?

（一）企業(yè)所得稅15%政策截止時(shí)間

注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策，目前明確的執(zhí)行期限截止到2027年12月31日。這項(xiàng)政策的依據(jù)是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕3號(hào)）。

（二）個(gè)人所得稅15%政策截止時(shí)間

對(duì)于在海南自貿(mào)港工作的高端緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征的政策，同樣會(huì)延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日。這項(xiàng)政策的依據(jù)是《關(guān)于延續(xù)實(shí)施海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2025〕4號(hào)）。

（三）重要提醒

“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”是關(guān)鍵前提：企業(yè)想享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，必須滿足在海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的條件。這意味著企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)需設(shè)在海南自貿(mào)港，并對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制?！翱諝す尽笔菬o(wú)法享受政策的。

關(guān)注政策銜接與變化：海南在2025年底會(huì)全島封關(guān)運(yùn)作。封關(guān)后：

1.企業(yè)所得稅方面，計(jì)劃將對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.個(gè)人所得稅方面，2025年封關(guān)后，計(jì)劃將對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其來(lái)源于海南的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，不再限于高端緊缺人才。

3.動(dòng)態(tài)調(diào)整：相關(guān)的產(chǎn)業(yè)目錄（如《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》）和負(fù)面清單會(huì)根據(jù)發(fā)展需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，企業(yè)需以最新版本為準(zhǔn)。

專(zhuān)業(yè)咨詢：由于政策涉及具體細(xì)節(jié)和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)烈建議企業(yè)在申請(qǐng)前，咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)或?qū)I(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，獲取最準(zhǔn)確和個(gè)性化的指導(dǎo)。

總之，目前海南“雙15%”稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）的執(zhí)行期限均已明確延續(xù)至2027年12月31日。但享受這些政策有具體的要求，尤其企業(yè)需要滿足“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”條件。

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