導讀：電商一年賣1個億，交多少稅？電商稅新規(guī)落地，這 3 個稅務問題，做電商的必看。

自從《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》出臺后，不少人對電商稅的關注度更高了。那么，個人做電商要交稅嗎？電商稅什么時候開始？電商一年賣1個億，交多少稅？下面博宇會計的小博跟大家詳細說說。

圖源：pexels，侵刪

一、個人做電商要交稅嗎？

個人做電商是需要交稅的哦。根據(jù)《中華人民共和國電子商務法》第十一條規(guī)定，電子商務經(jīng)營者都要依法履行納稅義務，即便屬于不需要辦理營業(yè)執(zhí)照的情形（比如個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品等），在首次產(chǎn)生納稅義務后，也需要辦理稅務登記并如實申報中國法院網(wǎng)。

具體來說，涉及的稅種主要有兩類：

1、增值稅

如果是按期納稅，月銷售額超過 2 萬元就需要繳納，目前小規(guī)模納稅人可享受減按 1% 征收的優(yōu)惠政策（執(zhí)行至 2027 年底）；如果是按次納稅，每次銷售額超過 500 元就需繳稅國家稅務總局政策法規(guī)庫。

不過，如果您屬于 “零星小額交易”（比如偶爾轉(zhuǎn)賣二手物品且年交易額較低），可能有機會適用免征政策，但具體標準建議咨詢當?shù)囟悇詹块T中國法院網(wǎng)。

2、個人所得稅

收入性質(zhì)不同，繳稅方式也不同。如果您以個人名義直接與平臺合作，收入通常按 “勞務報酬所得” 由平臺預扣預繳（預扣率 20%-40%），年終再匯算清繳；如果注冊了個體工商戶，則按 “經(jīng)營所得” 繳稅，稅率為 5%-35%，且允許扣除成本費用。

需要注意的是，通過個人賬戶隱匿收入、虛列成本等行為屬于偷稅，會面臨補稅、罰款甚至刑事責任國家稅務總局。

稅務部門建議，無論是否達到起征點，都應主動了解政策并規(guī)范申報?，F(xiàn)在通過電子稅務局即可線上辦理稅務登記和納稅申報，流程很方便。

總之，想長期做電商，執(zhí)照＋記賬＋按時申報是“標配”，別等稅務局找上門才后悔。記得所有收入都要走對公賬戶或個體戶賬戶，私卡收款被查到一樣算偷稅

二、電商稅什么時候開始？

電商稅的具體執(zhí)行時間其實是分階段推進的。根據(jù)《中華人民共和國電子商務法》，自2019年1月1日起，所有電商經(jīng)營者（包括個人賣家）就已經(jīng)需要依法履行納稅義務，無論是否辦理營業(yè)執(zhí)照。不過，早期主要以自主申報為主，稅務機關獲取交易數(shù)據(jù)的渠道有限。

真正意義上的全面監(jiān)管始于2025年。當年6月，國務院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，要求淘寶、京東、抖音等所有電商平臺從2025年10月起，按季度向稅務機關報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息、收入總額、退款金額等核心數(shù)據(jù)。

這意味著稅務部門首次通過平臺直連的方式，全面掌握了電商交易的真實情況。例如，2025年10月，全國已有超10萬家電商因平臺數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)差異收到風險預警函，部分商家需補稅數(shù)十萬元至數(shù)千萬元不等。

目前的政策框架是：

- 增值稅：小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬元（或季度≤30萬元）免征，超出部分按1%征收（優(yōu)惠延續(xù)至2027年底）；一般納稅人按6%-13%稅率，需憑進項發(fā)票抵扣。

- 個人所得稅：個人賣家收入通常按“經(jīng)營所得”5%-35%稅率申報，個體工商戶可享受核定征收政策（綜合稅負約1.2%-2%）。

需要注意的是，2026年1月1日起實施的《中華人民共和國增值稅法》將進一步明確電商納稅規(guī)則，但目前仍按現(xiàn)行政策執(zhí)行。稅務部門建議，無論銷售額大小，都應盡早通過電子稅務局辦理稅務登記，并保持平臺數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)差異觸發(fā)風控。

三、電商一年賣1個億，交多少稅？

年銷售額1億元的電商，具體繳稅金額需要結(jié)合經(jīng)營主體類型（企業(yè)/個體工商戶）、納稅人身份（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）以及成本結(jié)構(gòu)綜合計算。以下是基于現(xiàn)行政策的簡化說明（數(shù)據(jù)來源：國家稅務總局公告2023年第19號、財稅〔2018〕103號、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》）：

（一）增值稅（核心稅種）

1. 一般納稅人（年銷售額超500萬需強制登記）

- 稅率：銷售商品通常為13%，但可抵扣進項稅額。

- 舉例：若80%成本取得合規(guī)進項發(fā)票（如采購、物流等），則增值稅=1億×13%×（1-80%）=260萬元。

- 關鍵點：進項發(fā)票越齊全，實際稅負越低。若無票成本占比高，稅負可能翻倍。

2. 小規(guī)模納稅人（年銷售額≤500萬）

- 稅率：減按1%征收（優(yōu)惠至2027年底）。

- 但年銷1億已超出小規(guī)模標準，需轉(zhuǎn)為一般納稅人。

（二）所得稅（企業(yè)/個人）

1. 企業(yè)主體

- 企業(yè)所得稅：

- 利潤≤300萬：按5%稅率（小微企業(yè)優(yōu)惠）。

- 利潤＞300萬：按25%稅率。

- 舉例：假設利潤1000萬（收入-成本-費用），則企業(yè)所得稅=1000萬×25%=250萬元。

- 股東分紅個稅：稅后利潤分紅需再繳20%個稅，即（1000萬-250萬）×20%=150萬元。

2. 個體工商戶

- 經(jīng)營所得個稅：按5%-35%累進稅率，允許扣除成本費用。

- 舉例：若核定征收率為2%（部分地區(qū)政策），則個稅=1億×2%=200萬元。

- 查賬征收下，若利潤1000萬，個稅=1000萬×35%-6.55萬=343.45萬元。

（三）附加稅費（增值稅的12%左右）

- 包含城市維護建設稅（7%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。

- 舉例：增值稅260萬×12%=31.2萬元。

（四）印花稅（購銷合同）

- 按合同金額的0.03%繳納，1億×0.03%=3萬元。

（五）綜合稅負示例

（六）風險提示

1. 發(fā)票合規(guī)：無票成本會顯著增加稅負，例如1000萬無票成本需多繳增值稅130萬+企業(yè)所得稅250萬=380萬元。

2. 數(shù)據(jù)比對：2025年起平臺數(shù)據(jù)直連稅務系統(tǒng)，收入申報與平臺流水差異超過10%易觸發(fā)風險預警。

3. 政策適用：海南自貿(mào)港企業(yè)可享受企業(yè)所得稅15%、個人所得稅15%的優(yōu)惠，但需滿足“實際運營”要求。

（七）操作建議

1. 盡早建賬：通過電子稅務局辦理稅務登記，規(guī)范核算收入成本。

2. 成本優(yōu)化：

- 供應鏈上游盡量選擇能開票的供應商。

- 合理列支費用（如員工工資、廣告費≤收入15%可全額扣除）。

3. 政策適配：

- 跨境電商可申請核定征收（應稅所得率4%）。

- 個體工商戶可利用地方園區(qū)核定政策降低個稅。

注：以上為簡化計算，實際稅負受行業(yè)特性、成本結(jié)構(gòu)、地方政策等影響較大。建議通過電子稅務局模擬申報，或咨詢當?shù)囟悇諜C關獲取個性化方案。

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