導(dǎo)讀：老板注意！海南零關(guān)稅預(yù)申報(bào)倒計(jì)時(shí)，政策意義 +福利 + 區(qū)別掰開揉碎講給你聽！

緊急提醒！海南自貿(mào)港 “零關(guān)稅” 享惠主體資格預(yù)申報(bào)截止到 12 月 15 日，還沒辦理的企業(yè)老板可得抓緊最后窗口期，別耽誤了享受政策福利～不少老板可能會(huì)好奇：海南零關(guān)稅和離島免稅一樣嗎？海南自貿(mào)港零關(guān)稅政策的意義和影響有哪些？

針對(duì)這兩個(gè)大家最關(guān)心的問題，博宇會(huì)計(jì)的小博今天就來(lái)跟各位老板掰開揉碎了說清楚，把政策里的關(guān)鍵信息講得明明白白～

圖源：pexels，侵刪

一、海南 “零關(guān)稅” 預(yù)申報(bào) 12.15 截止

海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”進(jìn)口貨物享惠主體資格預(yù)申報(bào)，是海南省財(cái)政廳為配合2025年封關(guān)運(yùn)作、避免政策落地后申報(bào)“擁堵”，于2025年8月26日發(fā)布公告，在9月1日—11月30日集中開展的“資格預(yù)登記”工作。

1. 政策源頭

2025 年 7 月，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)出 "一線"、"二線" 及在島內(nèi)流通稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2025〕12 號(hào))，明確封關(guān)后符合條件主體進(jìn)口特定貨物可免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

2025 年 7 月 22 日，海南省政府發(fā)布《海南自由貿(mào)易港 "零關(guān)稅" 進(jìn)口貨物享惠主體認(rèn)定管理辦法 (試行)》(瓊府〔2025〕40 號(hào))，規(guī)定申報(bào)條件和流程。

2025 年 8 月 26 日，海南省財(cái)政廳發(fā)布預(yù)申報(bào)公告，定于 9 月 1 日啟動(dòng)預(yù)申報(bào)。

2025 年 11 月 25 日，預(yù)申報(bào)期限延長(zhǎng)至 12 月 15 日，為主體提供更充分準(zhǔn)備時(shí)間。

關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)：海南自貿(mào)港將于 2025 年 12 月 18 日正式全島封關(guān)運(yùn)作，屆時(shí)零關(guān)稅政策全面實(shí)施。

2. 政策核心

封關(guān)后，"零關(guān)稅" 商品范圍從目前 1900 個(gè)稅目擴(kuò)大至約 6600 個(gè)，占比從 21% 提升至 74%。享惠主體進(jìn)口征稅商品目錄外的貨物，可免征進(jìn)口 "三稅"(關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅)。"零關(guān)稅" 貨物在享惠主體間流通免征進(jìn)口稅收;流通至非享惠主體需補(bǔ)繳稅款。

3.哪些主體必須關(guān)注

下列三類單位只要計(jì)劃在海南進(jìn)口自用“零關(guān)稅”貨物，都應(yīng)在12 月 15 日前完成預(yù)申報(bào)，否則封關(guān)后須按月度重新排隊(duì)申報(bào)：

在海南自貿(mào)港注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)(含國(guó)企、民企、外企、金融機(jī)構(gòu)等);

海南自貿(mào)港內(nèi)的事業(yè)單位(學(xué)校、醫(yī)院、科研院所等);

科技類、教育類民辦非企業(yè)單位——須由科技部或教育部會(huì)同民政部核定，或省級(jí)科技、教育主管部門會(huì)同省級(jí)民政部門核定，且登記地在海南。

同時(shí)需滿足的條件：

未被納入經(jīng)營(yíng)異常名錄；

未被納入海關(guān)失信企業(yè)名單；

未被納入嚴(yán)重違法失信名單。

特別注意：個(gè)人 (自然人) 目前不屬于預(yù)申報(bào)范圍 (藥品、醫(yī)療器械等特殊品類除外)。

二、海南零關(guān)稅和離島免稅一樣嗎？

不一樣，兩條政策完全跑在兩個(gè)“頻道”上，官方文件也寫得清清楚楚：

1. 適用對(duì)象不同

- 零關(guān)稅：只面向“在海南注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格”的企業(yè)、事業(yè)單位和符合條件的科技、教育類民非單位，個(gè)人沾不上邊。

- 離島免稅：面向所有年滿18周歲、買了離島機(jī)票/船票并實(shí)際離島的旅客(含海南本地居民)，純個(gè)人福利。

2. 商品身份不同

- 零關(guān)稅進(jìn)口的是“貨物”，后續(xù)只能在享惠主體之間流轉(zhuǎn)，一旦賣給個(gè)人或運(yùn)往內(nèi)地，得先補(bǔ)繳剛才省掉的那筆進(jìn)口稅。

- 離島免稅店里賣出的是“物品”，海關(guān)按個(gè)人行李物品監(jiān)管，旅客憑離島票據(jù)直接提走，關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅全免，不用再補(bǔ)。

3. 購(gòu)買場(chǎng)景不同

- 零關(guān)稅：企業(yè)自己從境外采購(gòu)，走正規(guī)貨物報(bào)關(guān)通道，用于生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)。

- 離島免稅：個(gè)人在免稅店或線上窗口下單，機(jī)場(chǎng)、碼頭提貨，隨手拎走，屬于典型的“旅客購(gòu)物”。

4. 監(jiān)管邏輯不同

- 零關(guān)稅：島內(nèi)企業(yè)之間可以“自由流轉(zhuǎn)”，但一出島或到個(gè)人手里就要補(bǔ)稅，屬于“一線放開、二線管住”的貨物監(jiān)管模式。

- 離島免稅：旅客一次提貨、一次離島，海關(guān)按行李物品一次性放行，后續(xù)不再追稅。

一句話總結(jié)：

零關(guān)稅是給企業(yè)“省成本”的進(jìn)貨通道，離島免稅是給游客“省荷包”的購(gòu)物福利，兩條線互不搶戲，各自按官方規(guī)定運(yùn)行。

三、海南自貿(mào)港零關(guān)稅政策的意義和影響有哪些？

用最直白的話概括：海南“零關(guān)稅”就是把進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅直接抹掉，官方給的范圍已經(jīng)從封關(guān)前的1900個(gè)稅號(hào)一口氣擴(kuò)到6600多個(gè)，占全部商品74%左右，主要利好體現(xiàn)在三條線——企業(yè)成本、產(chǎn)業(yè)集聚、對(duì)外開放信號(hào)。

1. 企業(yè)端：成本一下子降了，現(xiàn)金流活起來(lái)

- 進(jìn)口環(huán)節(jié)原來(lái)要交的“兩道稅”直接省掉，以一架單價(jià)1億美元的客機(jī)為例，僅關(guān)稅部分就能少掏約6%的預(yù)算，航空公司把省下的錢再去做機(jī)隊(duì)更新、維修培訓(xùn)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度明顯加快。

- 對(duì)原材料關(guān)稅占比高的食品、醫(yī)藥、金屬加工企業(yè)來(lái)說，成本降了，內(nèi)銷價(jià)格就能更靈活，官方數(shù)據(jù)顯示，僅“加工增值免關(guān)稅”這一項(xiàng)，2023年一年內(nèi)就幫21家企業(yè)免掉3.8億元關(guān)稅，貨值45億元，相當(dāng)于平均關(guān)稅成本下降8%出頭。

2. 產(chǎn)業(yè)端：把整條產(chǎn)業(yè)鏈往島上“拉”

- 負(fù)面清單只有一張《征稅商品目錄》，其他基本都放行，企業(yè)為了就近用“零關(guān)稅”料件，會(huì)把倉(cāng)儲(chǔ)、加工、檢測(cè)、維修甚至研發(fā)環(huán)節(jié)陸續(xù)搬來(lái)，島內(nèi)上下游自然聚成群。

- 官方把航空制造、航運(yùn)服務(wù)、生物制藥、新能源汽車等列入鼓勵(lì)類目錄，進(jìn)口關(guān)鍵零件零關(guān)稅+企業(yè)所得稅15%的雙重利好，等于告訴企業(yè)“你把高附加值環(huán)節(jié)放海南，再賣到內(nèi)地也劃算”。

3. 開放端：向全球發(fā)“門票”，也向內(nèi)地發(fā)“定心丸”

- 對(duì)外，“一線放開”直接對(duì)接國(guó)際，境外貨物進(jìn)了海南就算踏進(jìn)中國(guó)關(guān)境的第一站，但關(guān)稅為零，等于給跨國(guó)供應(yīng)鏈多一個(gè)低成本入口。

- 對(duì)內(nèi)，“二線管住”用加工增值30%規(guī)則給內(nèi)地市場(chǎng)吃“定心丸”——只要增值達(dá)標(biāo)，海南產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)內(nèi)地也免關(guān)稅，不會(huì)沖擊國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，反讓內(nèi)地消費(fèi)者買到更便宜的“進(jìn)口料+海南造”商品。

4. 長(zhǎng)期影響：稅制簡(jiǎn)并的“試驗(yàn)田”

官方文件明確，封關(guān)后還要把增值稅、消費(fèi)稅等進(jìn)一步簡(jiǎn)并，只保留銷售稅?，F(xiàn)在先把進(jìn)口環(huán)節(jié)稅“清零”，就是為后面全島簡(jiǎn)并稅制做壓力測(cè)試，一旦跑通，經(jīng)驗(yàn)可復(fù)制到其他地區(qū)。

一句話總結(jié)：零關(guān)稅不是簡(jiǎn)單“免稅”，而是用“省下真金白銀”吸引企業(yè)和人才來(lái)島上落地產(chǎn)業(yè)，用“加工增值”規(guī)則把島內(nèi)外市場(chǎng)連成環(huán)，既讓全球資源愿意進(jìn)來(lái)，也讓內(nèi)地市場(chǎng)放心接軌，同時(shí)為全國(guó)稅制改革探路。

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